www.wikidata.de-de.nina.az

Islamisches Finanzwesen englisch Islamic finance sind im Finanzwesen alle Geschäfte die in Einklang mit den religiösen R

Islamisches Finanzwesen

Islamisches Finanzwesen (englisch Islamic finance) sind im Finanzwesen alle Geschäfte, die in Einklang mit den religiösen Regeln des Islam, den Rechtsquellen der Fiqh und der Sunna sowie der Schari'a stehen.

Allgemeines Bearbeiten

Das internationale Finanzwesen besteht aus Kreditinstituten, Versicherungen, Wertpapierdienstleistungsunternehmen, Finanzdienstleistungsinstituten und allen übrigen privatrechtlich organisierten Unternehmensarten, für die der Betriebszweck ganz oder überwiegend Finanzdienstleistungen beinhaltet. Das Attribut „islamisch“ weist auf die religionsbedingten Besonderheiten dieses Dienstleistungssektors hin.

Der internationale Kreditverkehr, internationale Zahlungsverkehr und der Interbankenhandel sind von Kapitalverkehrsfreiheit, Dienstleistungsfreiheit und Vertragsfreiheit geprägt. Diesen Prinzipien widersprechen alle Finanzkontrakte, die den islamischen Regeln des allgemeinen Zinsverbots (arabisch Ribā), des Verbots der Spekulation (arabisch Gharar) und des Verbots des Glücksspiels (arabisch Maysir, Quimar) unterliegen. Das allgemeine Zinsverbot verbietet es islamischen Kreditinstituten, zinstragende Bankgeschäfte zu betreiben, die jedoch Grundlage für das marktübliche Kredit- oder Einlagengeschäft von nicht-islamischen Banken darstellen. Um dennoch derartige Zinsgeschäfte mit islamischen Geschäftspartnern durchführen zu können, wurden von den Marktteilnehmern neue Finanzierungsinstrumente auf Grundlage von Sachdarlehensverträgen entwickelt, die aufgrund von Rechtsgutachten (arabisch fatwa) Schari'a-konform sind. Shar’ia-konformes Handeln bedeutet, Finanzierungen, Versicherungen, Konsum und Investitionen strikt nach den islamischen Glaubensregeln zu gestalten. Für die islamischen Finanzinstitute legen der Koran und die Sunna die religiösen und rechtlichen Rahmenbedingungen fest und bilden auch das soziale und ethische Fundament für das gesamte islamische Finanzwesen.

Geschichte Bearbeiten

Im islamischen Kulturkreis entwickelte sich ab dem 6. Jahrhundert nach Christus – also noch in vorislamischer Zeit – bei den Arabern die stille Gesellschaft (arabisch), bei der ein fremder Kapitalgeber das Kapital bereitstellt und der Unternehmer die Arbeitsleistung erbringt. Im christlich geprägten Europa galt die Kommenda (lateinisch commendare ‚anvertrauen‘) als ihr mittelalterliches Pendant. Die italienischen Kommenda tauchte erstmals im Mai 1072 in Venedig auf. Zwar durfte der Kapitalgeber nicht gleichzeitig Gesellschafter sein, doch galt sein Fremdkapital trotzdem als am Gewinn oder Verlust teilnehmende Kapitalbeteiligung. Im 1299 beginnenden Osmanischen Reich gab es trotz islamischen Zinsverbots ein zinsorientiertes Bankensystem, um die hohen Staatsausgaben finanzieren zu können. Während des Mittelalters herrschte zeitgleich auch im Christentum weitgehend das Zinsverbot (nur nicht für Juden), Juden unter sich mussten das Zinsverbot (hebräisch neshek, „Abbiss“) jedoch beachten. Während sich das christliche Zinsverbot allmählich lockerte und innerhalb der katholischen Kirche von Papst Pius VIII. in einem Schreiben vom 18. August 1830 an den Bischof von Rennes formal aufgehoben wurde, trat im Islam eine Gegenbewegung ein.

Die erste pakistanische Verfassung vom März 1956 legte die Grundlagen für ein islamisches Finanzwesen, deren Umsetzung jedoch bis 1983 andauerte. Eine Konferenz der islamischen Außenminister im Februar 1972 in Kairo bereitete alternative Vorschläge zur Behandlung von Finanzangelegenheiten vor. Pakistan begann 1977 mit ersten Vorstößen zur Islamisierung seiner Bankenwelt. Im Jahre 1979 verankerte der Iran das Zinsverbot in seiner Verfassung, deren gesetzliche Umsetzung erst 1983 erfolgte. Er verstaatlichte im Juni 1979 sein Bankensystem, seit März 1985 basieren hier alle Bankgeschäfte auf islamischem Recht. Im September 1983 setzte der Sudan die Shari’a-Gesetze in Kraft, so dass alle Banken vom Zinsverbot erfasst wurden.

Als erste Bank, die das islamische Zinsverbot bei allen Bankgeschäften berücksichtigte, gilt die 1971 gegründete und im Staatsvermögen befindliche Nasser Social Bank in Kairo, es folgte die Islamische Entwicklungsbank (Islamic Development Bank; Oktober 1975), die Dubai Islamic Bank (1975), die Faisal Islamic Bank of Egypt (1977), das Kuwait Finance House (1977) oder die Bahrain Islamic Bank (1979). Mit dem Islamic Banking System International Holdings entstand 1978 in Luxemburg die erste europäische islamische Bank. In der Schweiz öffnete die Dar al-Mal al-Islami 1981 ihre Pforten. Der Zusatz „Islamic Bank“ weist seitdem darauf hin, dass eine Bank Schari'a-konforme Bankgeschäfte betreibt und von einem Schari'a-Board überwacht wird. In Kuwait bestimmt Artikel 547 des 1980 in Kraft getretenen Civil Code, dass Darlehen zinslos sein müssen. Im Jahre 1992 sah das pakistanische Bundes-Schariagericht in allen Formen des Zinsennehmens einen Verstoß gegen die Scharia. Im August 2004 entstand mit der Islamic Bank Of Britain die erste Retail-Bank Großbritanniens. In Deutschland ist seit März 2015 die KT Bank AG die erste und bislang einzige Bank nach deutschem Recht, die nach islamischen Regeln Finanzprodukte und -dienstleistungen anbietet.

Arten von Finanzkontrakten Bearbeiten

Bei der Finanzierung von Investitionen, Konsumgütern, dem Import von Rohstoffen oder der Baufinanzierung aus nicht-islamischen Staaten kennt die Außenhandelsfinanzierung folgende islamische Finanzierungsinstrumente:

Diese Finanzierungsinstrumente besitzen zahlreiche Unterarten. Ein wesentlicher Teil dieser Finanzkontrakte wird im islamischen Bankwesen angewandt. Die Standardisierung dieser Verträge, die Prüfung ihrer Konformität zur Shari’a und die Rechnungslegung überwacht die im Februar 1990 in Bahrein gegründete Accounting and Auditing Organisation for Islamic Institutions (AAOIFI). Im Jahre 2016 veröffentlichte die AAOIFI 48 Shari’a-Standards, 26 Rechnungslegungsstandards und 5 Wirtschaftsprüfungsstandards.

Sehr verbreitet im islamischen Zahlungsverkehr ist das Hawala-Zahlungssystem. Es wird insbesondere in islamischen Ländern genutzt und ist vor allem in den Maghrebstaaten, im Nahen Osten und Südasien etabliert. Hawala ist aber auch verbreitet in Staaten mit islamischem Bevölkerungsanteil. Dann verwenden vor allem muslimische Migranten Hawala für Rücküberweisungen an ihre Familien in den Heimatländern.

Das Hawala-Zahlungssystem gehört nicht zum islamischen Bankwesen, sondern zum islamischen Finanzwesen. Das liegt daran, dass einerseits keine Kreditinstitute involviert sind und andererseits keine bankmäßigen Zahlungsverfahren genutzt werden.

Hauptproblem ist, dass die über Hawala abgewickelten Zahlungsströme weder durch Aufsichtsbehörden kontrolliert noch reguliert werden können. Jede Bargeldzahlung außerhalb des Bankensystems läuft ohne Aufzeichnungspflicht ab, so dass auch Hawala-Zahlungen nicht durch Buchungen festgehalten werden. Dies begünstigt Straftaten wie Bestechung, Geldwäsche, Schwarzarbeit, Schwarzgeld, Terrorismusfinanzierung oder Steuerhinterziehung. Zudem erscheinen Hawala-Zahlungen nicht als Auslandsüberweisung in Statistiken. Das Hawala-System gehört damit zur Schattenwirtschaft. Die Hawaladare erscheinen nicht als solche, sondern betreiben das Zahlungsgeschäft als Nebentätigkeit zum Einzelhändler oder innerhalb einer religiösen Einrichtung.

Dokumentation Bearbeiten

Aus Sicht der internationalen Großbanken handelt es sich bei den Fremdfinanzierungen um Kreditgeschäfte. Die nicht-islamischen Kreditinstitute stufen diese Fremdfinanzierungen als Kredite ein, die islamischen Geschäftspartner als Kreditnehmer und die Transaktion als Kreditgeschäft mit Kreditrisiko. Die islamischen Geschäftspartner werden mit einem Rating versehen. Den Kreditverträgen werden die Standardverträge der Loan Market Association unter Beteiligung internationaler Anwaltskanzleien zugrunde gelegt. Die Konformität mit dem islamischen Recht wird einerseits durch die AAOFI und andererseits durch islamische Rechtsgutachten (arabisch fatwa) von Rechtsgelehrten (arabisch ʿUlamā') sichergestellt. Die nach IFRS bilanzierenden internationalen Großbanken dürfen diese Geschäfte nach dem Bilanzierungsgrundsatz vom Vorrang des Inhaltes über die Form (englisch substance over form, wirtschaftliche Betrachtungsweise; etwa IFRS 9, IFRS 10) wie verzinsliche Kredite verbuchen.

Literatur Bearbeiten

  • Daniel K. Bergmann: Islamic Banking. BoD, 2008, ISBN 978-3-8334-8974-7.
  • Hatem Imran: Das islamische Wirtschaftsrecht. Normen und Prinzipien eines alternativen Wirtschaftssystems. Salzwasser Verlag, 2008, ISBN 978-3-86741-092-2.
  • Michael Gassner, Philipp Wackerbeck: Islamic Finance. Bank-Verlag Medien, 2010, ISBN 978-3-86556-211-1.
  • Zaid El-Mogaddedi: Wachstumsmarkt Sukuk (PDF).
  • Michael Mahlknecht: Islamic Finance: Einführung in Theorie und Praxis. Wiley, Weinheim 2009, 325 Seiten, ISBN 978-3-527-50389-6.
  • Michael Mahlknecht: Islamic Capital Markets and Risk Management. Risk Books, London 2009, ISBN 978-1-906348-17-5.

Weblinks Bearbeiten

Einzelnachweise Bearbeiten

  1. Katrin Geilfuß: Islamic Banking in Deutschland. 2009, S. 6
  2. Sven Gußmann: Islamic Finance – Welche Herausforderungen bestehen für den Finanzplatz Europa? 2014, S. 1
  3. Hans Hattenhauer: Europäische Rechtsgeschichte. 1999, S. 268 f.
  4. Amr Mohamed El Tiby Ahmed: Islamic Banking: How to Manage Risk and Improve Profitability. 2011, S. 3
  5. Steffen Jörg: Das Zinsverbot in der islamischen Wirtschaftsordnung. 2015, S. 63.
  6. Abdullah Saeed: Islamic Banking and Interest. 1999, S. 13 (books.google.de).
  7. Abdullah Saeed: Islamic Banking and Interest. 1999, S. 15
  8. Michael Mahlknecht: Islamic Finance. 2008, S. 69 (books.google.de).
  9. Mahmood-ur-Rahman Faisal vs. Government of Pakistan, 44 P. L. D., 1992, 1
  10. Michael Mahlknecht: Islamic Finance. 2008, S. 86
  11. Michael Gassner, Philipp Wackerbeck: Islamic Finance: Islam-gerechte Finanzanlagen und Finanzierungen. 2007, S. 52.
  12. Angelo M. Venardos: Current Issues in Islamic Banking and Finance. 2010, S. 248 ff. (books.google.de).
  13. Uni press, Ausgaben 132-139. 2007, S. 21.
  14. Michael Gassner/Philipp Wackerbeck: Islamic Finance: Islam-gerechte Finanzanlagen und Finanzierungen, 2007, S. 61
  15. Michael Gassner/Philipp Wackerbeck: Islamic Finance: Islam-gerechte Finanzanlagen und Finanzierungen. 2007, S. 84 ff.
  16. Daniel K. Bergmann: Islamic Banking: Ein Studienhandbuch, 2008, S. 100
  17. Fred Wagner: Gabler Versicherungslexikon. 2017, S. 900 (books.google.de).
  18. Sebastian R. Müller, Hawala: An informal payment-system and its use to finance terrorism, 2006, S. 24
  19. YCT Expert Team, Commerce Solved Papers, 2021, S. 238
  20. Doris Wohlschlägl-Aschberger, Geldwäscheprävention, 2018, S. 204
  21. Doris Wohlschlägl-Aschberger, Geldwäscheprävention, 2018, S. 205
wikipedia, wiki, deutsches, deutschland, buch, bücher, bibliothek artikel lesen, herunterladen kostenlos kostenloser herunterladen, MP3, Video, MP4, 3GP, JPG, JPEG, GIF, PNG, Bild, Musik, Lied, Film, Buch, Spiel, Spiele
Veröffentlichungsdatum:
Islamisches Finanzwesen englisch Islamic finance sind im Finanzwesen alle Geschafte die in Einklang mit den religiosen Regeln des Islam den Rechtsquellen der Fiqh und der Sunna sowie der Schari a stehen Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 2 Geschichte 3 Arten von Finanzkontrakten 4 Dokumentation 5 Literatur 6 Weblinks 7 EinzelnachweiseAllgemeines BearbeitenDas internationale Finanzwesen besteht aus Kreditinstituten Versicherungen Wertpapierdienstleistungsunternehmen Finanzdienstleistungsinstituten und allen ubrigen privatrechtlich organisierten Unternehmensarten fur die der Betriebszweck ganz oder uberwiegend Finanzdienstleistungen beinhaltet Das Attribut islamisch weist auf die religionsbedingten Besonderheiten dieses Dienstleistungssektors hin Der internationale Kreditverkehr internationale Zahlungsverkehr und der Interbankenhandel sind von Kapitalverkehrsfreiheit Dienstleistungsfreiheit und Vertragsfreiheit gepragt Diesen Prinzipien widersprechen alle Finanzkontrakte die den islamischen Regeln des allgemeinen Zinsverbots arabisch Riba des Verbots der Spekulation arabisch Gharar und des Verbots des Glucksspiels arabisch Maysir Quimar unterliegen Das allgemeine Zinsverbot verbietet es islamischen Kreditinstituten zinstragende Bankgeschafte zu betreiben die jedoch Grundlage fur das marktubliche Kredit oder Einlagengeschaft von nicht islamischen Banken darstellen Um dennoch derartige Zinsgeschafte mit islamischen Geschaftspartnern durchfuhren zu konnen wurden von den Marktteilnehmern neue Finanzierungsinstrumente auf Grundlage von Sachdarlehensvertragen entwickelt die aufgrund von Rechtsgutachten arabisch fatwa Schari a konform sind Shar ia konformes Handeln bedeutet Finanzierungen Versicherungen Konsum und Investitionen strikt nach den islamischen Glaubensregeln zu gestalten 1 Fur die islamischen Finanzinstitute legen der Koran und die Sunna die religiosen und rechtlichen Rahmenbedingungen fest und bilden auch das soziale und ethische Fundament fur das gesamte islamische Finanzwesen 2 Geschichte BearbeitenIm islamischen Kulturkreis entwickelte sich ab dem 6 Jahrhundert nach Christus also noch in vorislamischer Zeit bei den Arabern die stille Gesellschaft arabisch bei der ein fremder Kapitalgeber das Kapital bereitstellt und der Unternehmer die Arbeitsleistung erbringt Im christlich gepragten Europa galt die Kommenda lateinisch commendare anvertrauen als ihr mittelalterliches Pendant Die italienischen Kommenda tauchte erstmals im Mai 1072 in Venedig auf 3 Zwar durfte der Kapitalgeber nicht gleichzeitig Gesellschafter sein doch galt sein Fremdkapital trotzdem als am Gewinn oder Verlust teilnehmende Kapitalbeteiligung Im 1299 beginnenden Osmanischen Reich gab es trotz islamischen Zinsverbots ein zinsorientiertes Bankensystem um die hohen Staatsausgaben finanzieren zu konnen 4 Wahrend des Mittelalters herrschte zeitgleich auch im Christentum weitgehend das Zinsverbot nur nicht fur Juden Juden unter sich mussten das Zinsverbot hebraisch neshek Abbiss jedoch beachten Wahrend sich das christliche Zinsverbot allmahlich lockerte und innerhalb der katholischen Kirche von Papst Pius VIII in einem Schreiben vom 18 August 1830 an den Bischof von Rennes formal aufgehoben wurde trat im Islam eine Gegenbewegung ein Die erste pakistanische Verfassung vom Marz 1956 legte die Grundlagen fur ein islamisches Finanzwesen deren Umsetzung jedoch bis 1983 andauerte 5 Eine Konferenz der islamischen Aussenminister im Februar 1972 in Kairo bereitete alternative Vorschlage zur Behandlung von Finanzangelegenheiten vor 6 Pakistan begann 1977 mit ersten Vorstossen zur Islamisierung seiner Bankenwelt Im Jahre 1979 verankerte der Iran das Zinsverbot in seiner Verfassung deren gesetzliche Umsetzung erst 1983 erfolgte Er verstaatlichte im Juni 1979 sein Bankensystem seit Marz 1985 basieren hier alle Bankgeschafte auf islamischem Recht Im September 1983 setzte der Sudan die Shari a Gesetze in Kraft so dass alle Banken vom Zinsverbot erfasst wurden Als erste Bank die das islamische Zinsverbot bei allen Bankgeschaften berucksichtigte gilt die 1971 gegrundete und im Staatsvermogen befindliche Nasser Social Bank in Kairo es folgte die Islamische Entwicklungsbank Islamic Development Bank Oktober 1975 die Dubai Islamic Bank 1975 die Faisal Islamic Bank of Egypt 1977 das Kuwait Finance House 1977 oder die Bahrain Islamic Bank 1979 7 Mit dem Islamic Banking System International Holdings entstand 1978 in Luxemburg die erste europaische islamische Bank In der Schweiz offnete die Dar al Mal al Islami 1981 ihre Pforten 8 Der Zusatz Islamic Bank weist seitdem darauf hin dass eine Bank Schari a konforme Bankgeschafte betreibt und von einem Schari a Board uberwacht wird In Kuwait bestimmt Artikel 547 des 1980 in Kraft getretenen Civil Code dass Darlehen zinslos sein mussen Im Jahre 1992 sah das pakistanische Bundes Schariagericht in allen Formen des Zinsennehmens einen Verstoss gegen die Scharia 9 Im August 2004 entstand mit der Islamic Bank Of Britain die erste Retail Bank Grossbritanniens 10 In Deutschland ist seit Marz 2015 die KT Bank AG die erste und bislang einzige Bank nach deutschem Recht die nach islamischen Regeln Finanzprodukte und dienstleistungen anbietet Arten von Finanzkontrakten BearbeitenBei der Finanzierung von Investitionen Konsumgutern dem Import von Rohstoffen oder der Baufinanzierung aus nicht islamischen Staaten kennt die Aussenhandelsfinanzierung folgende islamische Finanzierungsinstrumente 11 12 Fremdfinanzierung Murabaha deutsch Weiterverkauf mit Aufschlag von arabisch ribh Gewinn ist die haufigste und alteste Form der islamischen Fremdfinanzierung bei der ein Kreditinstitut die zu finanzierende Handelsware Commodities erwirbt und sie dann mit einer Gewinnspanne englisch Add on oder mark up an den islamischen Kaufer weiterverkauft der sie zu einem spateren Termin bezahlt Der Add on entspricht genau dem Kreditzins und der Tilgung Etwa 75 aller scharia konformen Vertrage basieren auf dieser Konstruktion 13 Tawarruq deutsch flussig machen besteht aus zwei Kaufvertragen und ist unter islamischen Rechtsgelehrten umstritten Im ersten Kaufvertrag erfolgt die sofortige Ubergabe der Waren gegen Zahlungsziel beim zweiten Kaufvertrag ubergibt der Kaufer aus dem ersten Kaufvertrag die Ware Zug um Zug gegen Zahlung die er am Ende des Zahlungsziels an den Verkaufer aus dem ersten Kaufvertrag weiterleiten kann umgekehrte Murabaha Sie kann der Umschuldung dienen Istisna deutsch lass jemanden bauen ist eine Objektfinanzierung oder Projektfinanzierung bei der der zu finanzierende Gegenstand ein noch zu errichtendes Bauwerk darstellt Sie ahnelt dem Werkvertrag jedoch wird das Bauwerk erst nach vollstandiger Fertigstellung zu einem vorher vereinbarten Festpreis bezahlt Qard al Hassan deutsch das gute weil zinslose Darlehen von arabisch qard Kredit 14 ist im Einlagengeschaft der Banken ein zinsloses einer Zweckbindung unterliegendes Bankguthaben oder im Kreditgeschaft ein zinsloser Kleinkredit Salam deutsch Lieferungsvertrag eine Art Warentermingeschaft bei dem der Verkaufer Commodities zu einem spateren Termin verkauft der Kaufer jedoch bereits bei Geschaftsabschluss den Kaufpreis entrichten muss Da der Verkaufer die Waren zum Zeitpunkt des Geschaftsabschlusses noch nicht besitzen muss liegen die Voraussetzungen eines Leerverkaufs vor Ijarah deutsch Miete ist ein Leasingmodell bei dem der Leasinggeber als Eigentumer dem Leasingnehmer die Nutzung des Leasingobjektes gegen Leasinggebuhren uberlasst Eine Kaufoption zu Gunsten des Leasingnehmers ist nicht gestattet 15 Eigenfinanzierung Sukuk صكوك ṣukuk von arabisch Zertifikat die islamische Anleihe gewahrt dem Anleiheglaubiger einen Eigentumsanteil am Vermogen des Anleiheschuldners und ist deshalb als forderungsbesichertes Wertpapier zu qualifizieren das moglicherweise nicht als Shari a konform gilt Es gibt keinen Anleihezins sondern eine Einnahmebeteiligung an den finanzierten Vermogensteilen etwa Miete Mieterlose konnen an Referenzzinssatze wie LIBOR gekoppelt werden Mudaraba deutsch Spekulation ist eine stille Beteiligung bei der der Kapitalgeber dem Unternehmer eine Kapitalbeteiligung mit anteiliger Gewinn und Verlustbeteiligung zur Verfugung stellt Musharaka von arabisch shirkat gemeinsam ist eine Beteiligungsfinanzierung mit vollstandiger Gewinn und Verlustteilung Kundenkredit Arbun عربون ʿarbun ist eine nicht ruckzahlbare Anzahlung englisch deposit eines Kaufers die an den Verkaufer nach Abschluss des Kaufvertrags gezahlt wird Sie dient als Sicherheit dass der Kaufvertrag zum vorgegebenen Zeitpunkt pflichtgemass erfullt wird Versicherung Takaful deutsch gegenseitige Garantie Gegenseitigkeit aus arabisch ta awan Hilfe und arabisch kafala Garantie Konventionelle Versicherungsvertrage verstossen gleichzeitig gegen Riba verzinsliches Sicherungsvermogen Gharar Spekulation uber den Eintritt des Versicherungsfalles und Maysir Wette mit dem Versicherer uber den Schadenseintritt 16 Deshalb vermeidet die Gegenseitigkeit diese Verstosse indem sie anstelle der Versicherungspramie eine zweckgebundene Spende arabisch tabarru des Versicherungsnehmers in ein Kollektivvermogen vorschreibt aus dem im Versicherungsfall der Schaden beglichen wird 17 Reicht das Kollektivvermogen fur die Schadensregulierung nicht aus ist der Versicherer zur Zahlung nicht ruckzahlbarer Kredite arabisch verpflichtet die damit einem Verlustvortrag gleichen Diese Finanzierungsinstrumente besitzen zahlreiche Unterarten Ein wesentlicher Teil dieser Finanzkontrakte wird im islamischen Bankwesen angewandt Die Standardisierung dieser Vertrage die Prufung ihrer Konformitat zur Shari a und die Rechnungslegung uberwacht die im Februar 1990 in Bahrein gegrundete Accounting and Auditing Organisation for Islamic Institutions AAOIFI Im Jahre 2016 veroffentlichte die AAOIFI 48 Shari a Standards 26 Rechnungslegungsstandards und 5 Wirtschaftsprufungsstandards ZahlungsverkehrSehr verbreitet im islamischen Zahlungsverkehr ist das Hawala Zahlungssystem Es wird insbesondere in islamischen Landern genutzt und ist vor allem in den Maghrebstaaten im Nahen Osten und Sudasien etabliert 18 Hawala ist aber auch verbreitet in Staaten mit islamischem Bevolkerungsanteil Dann verwenden vor allem muslimische Migranten Hawala fur Ruckuberweisungen an ihre Familien in den Heimatlandern Das Hawala Zahlungssystem gehort nicht zum islamischen Bankwesen sondern zum islamischen Finanzwesen Das liegt daran dass einerseits keine Kreditinstitute involviert sind und andererseits keine bankmassigen Zahlungsverfahren genutzt werden 19 Hauptproblem ist dass die uber Hawala abgewickelten Zahlungsstrome weder durch Aufsichtsbehorden kontrolliert noch reguliert werden konnen 20 Jede Bargeldzahlung ausserhalb des Bankensystems lauft ohne Aufzeichnungspflicht ab so dass auch Hawala Zahlungen nicht durch Buchungen festgehalten werden Dies begunstigt Straftaten wie Bestechung Geldwasche Schwarzarbeit Schwarzgeld Terrorismusfinanzierung oder Steuerhinterziehung Zudem erscheinen Hawala Zahlungen nicht als Auslandsuberweisung in Statistiken Das Hawala System gehort damit zur Schattenwirtschaft Die Hawaladare erscheinen nicht als solche sondern betreiben das Zahlungsgeschaft als Nebentatigkeit zum Einzelhandler oder innerhalb einer religiosen Einrichtung 21 Dokumentation BearbeitenAus Sicht der internationalen Grossbanken handelt es sich bei den Fremdfinanzierungen um Kreditgeschafte Die nicht islamischen Kreditinstitute stufen diese Fremdfinanzierungen als Kredite ein die islamischen Geschaftspartner als Kreditnehmer und die Transaktion als Kreditgeschaft mit Kreditrisiko Die islamischen Geschaftspartner werden mit einem Rating versehen Den Kreditvertragen werden die Standardvertrage der Loan Market Association unter Beteiligung internationaler Anwaltskanzleien zugrunde gelegt Die Konformitat mit dem islamischen Recht wird einerseits durch die AAOFI und andererseits durch islamische Rechtsgutachten arabisch fatwa von Rechtsgelehrten arabisch ʿUlama sichergestellt Die nach IFRS bilanzierenden internationalen Grossbanken durfen diese Geschafte nach dem Bilanzierungsgrundsatz vom Vorrang des Inhaltes uber die Form englisch substance over form wirtschaftliche Betrachtungsweise etwa IFRS 9 IFRS 10 wie verzinsliche Kredite verbuchen Literatur BearbeitenDaniel K Bergmann Islamic Banking BoD 2008 ISBN 978 3 8334 8974 7 Hatem Imran Das islamische Wirtschaftsrecht Normen und Prinzipien eines alternativen Wirtschaftssystems Salzwasser Verlag 2008 ISBN 978 3 86741 092 2 Michael Gassner Philipp Wackerbeck Islamic Finance Bank Verlag Medien 2010 ISBN 978 3 86556 211 1 Zaid El Mogaddedi Wachstumsmarkt Sukuk PDF Michael Mahlknecht Islamic Finance Einfuhrung in Theorie und Praxis Wiley Weinheim 2009 325 Seiten ISBN 978 3 527 50389 6 Michael Mahlknecht Islamic Capital Markets and Risk Management Risk Books London 2009 ISBN 978 1 906348 17 5 Weblinks BearbeitenIslamische Finanzierungstechniken M Gassner J Wieners Konsumfinanzierung PDF 950 kB Handelsblatt zum Geschaft mit islamkonformen FinanzproduktenEinzelnachweise Bearbeiten Katrin Geilfuss Islamic Banking in Deutschland 2009 S 6 Sven Gussmann Islamic Finance Welche Herausforderungen bestehen fur den Finanzplatz Europa 2014 S 1 Hans Hattenhauer Europaische Rechtsgeschichte 1999 S 268 f Amr Mohamed El Tiby Ahmed Islamic Banking How to Manage Risk and Improve Profitability 2011 S 3 Steffen Jorg Das Zinsverbot in der islamischen Wirtschaftsordnung 2015 S 63 Abdullah Saeed Islamic Banking and Interest 1999 S 13 books google de Abdullah Saeed Islamic Banking and Interest 1999 S 15 Michael Mahlknecht Islamic Finance 2008 S 69 books google de Mahmood ur Rahman Faisal vs Government of Pakistan 44 P L D 1992 1 Michael Mahlknecht Islamic Finance 2008 S 86 Michael Gassner Philipp Wackerbeck Islamic Finance Islam gerechte Finanzanlagen und Finanzierungen 2007 S 52 Angelo M Venardos Current Issues in Islamic Banking and Finance 2010 S 248 ff books google de Uni press Ausgaben 132 139 2007 S 21 Michael Gassner Philipp Wackerbeck Islamic Finance Islam gerechte Finanzanlagen und Finanzierungen 2007 S 61 Michael Gassner Philipp Wackerbeck Islamic Finance Islam gerechte Finanzanlagen und Finanzierungen 2007 S 84 ff Daniel K Bergmann Islamic Banking Ein Studienhandbuch 2008 S 100 Fred Wagner Gabler Versicherungslexikon 2017 S 900 books google de Sebastian R Muller Hawala An informal payment system and its use to finance terrorism 2006 S 24 YCT Expert Team Commerce Solved Papers 2021 S 238 Doris Wohlschlagl Aschberger Geldwaschepravention 2018 S 204 Doris Wohlschlagl Aschberger Geldwaschepravention 2018 S 205 Abgerufen von https de wikipedia org w index php title Islamisches Finanzwesen amp oldid 237198229