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Zahlungsverhalten Unter oder Zahlungsmoral Zahlungsgewohnheiten englisch payment practise payment behaviour von Schuldne

Zahlungsverhalten

Unter Zahlungsverhalten (oder Zahlungsmoral, Zahlungsgewohnheiten; englisch payment practise, payment behaviour) von Schuldnern wird deren Bereitschaft und Fähigkeit verstanden, ihren Zahlungspflichten bei Fälligkeit vollständig und unverzüglich nachkommen zu wollen.

Allgemeines Bearbeiten

Mit Zahlungsverhalten wird manchmal auch die Auswahl der durch die Wirtschaftssubjekte bei der Zahlung verwendeten Zahlungsmittel umschrieben, wofür jedoch der Begriff Zahlungsverfahren vorgesehen ist. Vom Zahlungsverhalten sind alle Geschäftsbeziehungen betroffen, also B2B, B2C, B2A und A2B. Als Maßstab verlangt § 286 Abs. 3 BGB, dass der Schuldner einer Forderung spätestens in Verzug gerät, wenn er nicht innerhalb von 30 Tagen nach Fälligkeit und Zugang einer Rechnung leistet. Diese Vorschrift wurde eingeführt, nachdem sich die Zahlungsmoral in Deutschland weiter verschlechtert hatte.

Das tatsächliche Zahlungsverhalten von Schuldnern muss sich an dieser 30-Tage-Frist orientieren. Wer unverzüglich nach Zugang der Rechnung zahlt, wird als pünktlicher Schuldner eingestuft, die Ausnutzung der 30 Tage gilt als gesetzeskonformes Zahlungsverhalten. Darüber hinaus liegt ein Zahlungsverzug vor, der eine Mahnung auslöst und als schlechte Zahlungsmoral zu klassifizieren ist. Das Zahlungsverhalten der Schuldner beeinflusst auch die Verkaufsentscheidungen der Dienstleister, Händler oder Verkäufer, die bei schlechter Zahlungsmoral entweder Vorauszahlung verlangen oder nicht mehr an die betroffenen Käufer liefern.

Das Zahlungsverhalten eines Schuldners hängt von seiner Fähigkeit und Bereitschaft ab, Geldschulden fristgerecht an den Zahlungsempfänger zu zahlen. Die Fähigkeit hängt wiederum von der Liquidität des Schuldners ab, die Bereitschaft ist im Zusammenhang mit dem Willen des Schuldners zur Rückzahlung zu sehen. Bei der Untersuchung des Zahlungsverhaltens ist es zunächst ohne Belang, welcher der beiden Faktoren das Verhalten beeinflusst. Jedenfalls ist die Qualität des Zahlungsverhaltens (Zahlungsmoral) umso besser, je früher die Schulden beglichen werden bzw. je geringer der Zahlungsverzug ausfällt.

Ursachen für schlechte Zahlungsmoral Bearbeiten

Als Ursachen für eine schlechte Zahlungsmoral von Privatpersonen kommen in Deutschland unkontrolliertes Konsumverhalten (73 %), Überschuldung (60 %), Liquiditätsprobleme (57 %) oder Arbeitslosigkeit (31 %) in Frage. Auch Unzufriedenheit mit der Leistung der Unternehmen (Qualitätsmangel), Vergesslichkeit und Eingehungsbetrug sind Ursachen. Die Anteile dieser Ursachen können sich konjunkturbedingt verschieben. Vor allem von der Zahlungsmoral betroffen sind E-Commerce-Unternehmen (54 %), Energieversorger (38 %), Vermieter (37 %) oder das Handwerk (36 %). 89 % der Inkassounternehmen gaben an, dass das Zahlungsverhalten öffentlicher Auftraggeber sehr unzufriedenstellend ist. Gläubiger warten auf Zahlungen von Verbrauchern (C2B) etwas länger (Durchschnitt: 80,82 Tage) als auf das Geld von B2B-Schuldnern (72,34 Tage).

Kennzahlen Bearbeiten

Das Zahlungsverhalten der Debitoren wird durch das Forderungsmanagement untersucht. Das Zahlungsverhalten von Unternehmen kann mittels folgender Kennzahlen gemessen und beurteilt werden:

Maßgeblich sind betriebswirtschaftliche Kennzahlen wie das durchschnittliche Zahlungsziel (englisch days sales outstanding, DSO), Umschlagsgeschwindigkeit der Forderungen oder der Skontoausnutzungsgrad. Eine wichtige Kennzahl ist der Anteil verspäteter oder uneinbringlicher Zahlungseingänge an den gesamten Zahlungseingängen. Untersucht werden kann auch die Zahlung nach Zahlungsverfahren (Banküberweisungen, Echtzeitüberweisungen, Lastschriften, Zahlungskarten), Zahlung nach Zahlungsverhalten (Skonto, Zahlungsziel in Tagen), Debitoren nach Anzahl der Mahnungen oder Debitoren nach Bonitätsklasse.

Untersucht wird, wann ein Debitor seine Verbindlichkeiten bezahlt, wobei der Zeitraum zwischen dem Zugang der Rechnung und dem Zahlungseingang beim Gläubiger zugrunde gelegt wird.

Wirtschaftliche Aspekte Bearbeiten

Die Zahlungsmoral schwankt zwischen pünktlicher Zahlung, Zahlungsstörungen, Zahlungsrückstand, Zahlungsunfähigkeit und Zahlungsunwilligkeit. Für den Gläubiger beginnt ein Zahlungsrisiko bereits bei Zahlungsstörungen. Dieses Zahlungsrisiko ist ein typisches Unternehmerrisiko. Für Gläubiger gilt es im Forderungsmanagement, Debitoren mit mangelnder Zahlungsmoral frühzeitig zu identifizieren.

Das Zahlungsverhalten aller Wirtschaftssubjekte ist eng mit der Konjunktur verknüpft. Es verbessert sich während des Wirtschaftswachstums und verschlechtert sich bei Rezessionen oder gar Finanzkrisen. Die Konjunkturzyklen wirken sich meist auf die Bonität einzelner Wirtschaftssubjekte und ganzer Wirtschaftszweige aus, weil deren wirtschaftliche Verhältnisse von der jeweiligen Konjunkturlage mehr oder weniger beeinflusst werden. In der Rezession häufen sich Unternehmenskrisen und Arbeitslosigkeit, was sich auf die Liquidität der Schuldner auswirkt. Hier kann sich ein Dominoeffekt ergeben, denn eine schlechte Zahlungsmoral führt bei den Gläubigern zu schlecht oder nicht mehr liquidierbaren Forderungen mit der Folge von Forderungsverlusten, so dass diese Gläubiger ihre eigene Zahlungsmoral verschlechtern. Unternehmen gaben bei B2B an, dass sie zu 55 % deshalb zu spät zahlen, weil sie Zahlungsausfälle bei eigenen Kunden hatten. Die Zahlungsmoral ist ein wesentliches Kriterium beim Rating oder Kreditscoring von Schuldnern.

Die Kreditversicherung Euler Hermes gibt an, dass die schlechte Zahlungsmoral der Kunden in 82 % der Fälle für eine Unternehmenskrise ursächlich war.

In der Volkswirtschaftslehre reflektiert die Bargeldumlaufquote die Zahlungsgewohnheiten und wird durch die Opportunitätskosten der Bargeldhaltung (entgangene Habenzinsen) beeinflusst:

wobei für Bargeldumlauf und für die Geldmenge stehen. Ein steigendes Zinsniveau verringert die Bargeldumlaufquote und umgekehrt.

In der Volks- und der Betriebswirtschaftslehre bildet das Zahlungsverhalten einen Teil des Kaufverhaltens und betrifft die Auswahl des Zahlungspflichtigen, welche Zahlungsmittel (Bargeld, Buchgeld als bargeldloser Zahlungsverkehr oder Geldsurrogate wie Kreditkarte, Guthabenkarte oder Scheck) er zu Gunsten des Zahlungsempfängers einsetzt. Das Zahlungsverhalten hängt einerseits von den Zahlungsbedingungen und andererseits von den Usancen ab, die in jedem Staat unterschiedlich sind. Messbar ist das Zahlungsverhalten durch die Bargeldquote oder die Bargeldzahlungsquote. Die Bargeldquote ist eine Kennzahl, die den Anteil des Bargeldumlaufs im Verhältnis beispielsweise zum Bruttoinlandsprodukt wiedergibt. Die Bargeldzahlungsquote ist der Anteil der Bargeldzahlungen am Gesamtumsatz oder an allen Transaktionen. Während weltweit Unternehmen ihre Zahlungen fast ausnahmslos bargeldlos leisten, sind es die Verbraucher in Deutschland weiterhin gewöhnt, ihre Geschäfte des Alltags im Handel mit Bargeld zu bezahlen. Besonders hoch ist mit 96 % der Bargeldanteil in Kneipen, Cafés oder Schnellrestaurants. Erst die Einführung von Finanzinnovationen konnte den Bargeldanteil zurückdrängen. Ab 1961 kamen Überweisungen oder Daueraufträge hinzu, 1964 Lastschriften, 1968 Eurocheques mit Ec-Card und ab 1990 Electronic Banking. Erst an der Ladenkasse entscheiden sich 60 % der deutschen Verbraucher, zu welchem Zahlungsmittel sie greifen.

Statistik Bearbeiten

Das längste Zahlungsziel mit durchschnittlich 91 Tagen gab es 2019 in Griechenland, gefolgt von 88 Tagen in der Volksrepublik China. Es folgten Spanien (39 Tage), Großbritannien (33), Belgien und Frankreich (32), Schweiz (31), Dänemark (24) und Deutschland (23 Tage). Der Anteil von Zahlungseingängen mit Zahlungsverzug und Zahlungsausfall an den gesamten Zahlungseingängen betrug 2019 in Großbritannien 18 % bzw. 3 %, gefolgt von Belgien (17 % / 3 %), Schweiz (16 % / 2 %), Frankreich (15 % / 2 %), Spanien (14 % / 2 %), Dänemark (14 % / 1 %) und Deutschland (13 % / 1 %). Während bei Geschäftskunden als Grund für die schlechte Zahlungsmoral mit 55 % der Zahlungsausfall bei eigenen Kunden genannt wird, geben Privatkunden zu 57 % einen momentanen Liquiditätsengpass an, gefolgt von Vergesslichkeit (47 %), Überschuldung/Privatinsolvenz (45 %) und Eingehungsbetrug (36 %).

Siehe auch Bearbeiten

Literatur Bearbeiten

Einzelnachweise Bearbeiten

  1. BT-Drs. 16/511 vom 2. Februar 2006, Entwurf eines Gesetzes zur Sicherung von Werkunternehmeransprüchen und zur verbesserten Durchsetzung von Forderungen (Forderungssicherungsgesetz – FoSiG), S. 1
  2. Bundesverband Deutscher Inkasso-Unternehmen (BDIU), Pressemitteilung vom 22. November 2018
  3. Hermann Lauer, Konditionen-Management – Zahlungsbedingungen optimal gestalten und durchsetzen, Verlag Wirtschaft und Finanzen Düsseldorf, 1998, ISBN 3-87881-124-1
  4. Rolf Bühner (Hrsg.), Management-Lexikon, 2001, S. 186
  5. Wolfgang Breuer/Thilo Schweizer/Claudia Breuer (Hrsg.), Gabler Lexikon Corporate Finance, 2003, S. 119
  6. Capital vom 11. Januar 2018, Rainer Downar: Zahlungsmoral - zögern statt zahlen
  7. EOS-Studie, Europäische Zahlungsgewohnheiten, 2019, S. 2
  8. Ursachen von Insolvenzen. In: Wirtschaft Konkret. Nr. 414. Euler Hermes, 2006, S. 23 ( (Memento des Originals vom 9. März 2014 im Internet Archive)). Die Studie ist das Ergebnis einer Befragung von 125 Insolvenzverwaltern, die rund 19.000 Insolvenzen bearbeiteten.
  9. Verlag Dr. Th. Gabler GmbH (Hrsg.), Gabler Volkswirtschafts-Lexikon, 1990, S. 545
  10. Gerhard Diepen/Werner Sauter, Wirtschaftslehre für Bankkaufleute, Springer-Verlag, 1991, ISBN 978-3-32282-958-0, S. 389 (Vorschau in der Google-Buchsuche)
  11. Deutsche Bundesbank, Zahlungsverhalten in Deutschland 2011, 2012, S. 13 f. ISBN 978-3-86558-864-7 ( (Memento vom 12. Januar 2017 im Internet Archive))
  12. Statista, Von Unternehmen aus ausgewählten Ländern in Westeuropa durchschnittlich gewährtes Zahlungsziel (in Tagen) im Jahr 2019, 2020
  13. Statista, Anteil verspäteter oder uneinbringlicher Zahlungseingänge bei Unternehmen aus ausgewählten Ländern Westeuropas im Jahr 2019, 2020
  14. EOS-Studie, Europäische Zahlungsgewohnheiten, 2019, S. 14
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Unter Zahlungsverhalten oder Zahlungsmoral Zahlungsgewohnheiten englisch payment practise payment behaviour von Schuldnern wird deren Bereitschaft und Fahigkeit verstanden ihren Zahlungspflichten bei Falligkeit vollstandig und unverzuglich nachkommen zu wollen Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 2 Ursachen fur schlechte Zahlungsmoral 3 Kennzahlen 4 Wirtschaftliche Aspekte 5 Statistik 6 Siehe auch 7 Literatur 8 EinzelnachweiseAllgemeines BearbeitenMit Zahlungsverhalten wird manchmal auch die Auswahl der durch die Wirtschaftssubjekte bei der Zahlung verwendeten Zahlungsmittel umschrieben wofur jedoch der Begriff Zahlungsverfahren vorgesehen ist Vom Zahlungsverhalten sind alle Geschaftsbeziehungen betroffen also B2B B2C B2A und A2B Als Massstab verlangt 286 Abs 3 BGB dass der Schuldner einer Forderung spatestens in Verzug gerat wenn er nicht innerhalb von 30 Tagen nach Falligkeit und Zugang einer Rechnung leistet Diese Vorschrift wurde eingefuhrt nachdem sich die Zahlungsmoral in Deutschland weiter verschlechtert hatte 1 Das tatsachliche Zahlungsverhalten von Schuldnern muss sich an dieser 30 Tage Frist orientieren Wer unverzuglich nach Zugang der Rechnung zahlt wird als punktlicher Schuldner eingestuft die Ausnutzung der 30 Tage gilt als gesetzeskonformes Zahlungsverhalten Daruber hinaus liegt ein Zahlungsverzug vor der eine Mahnung auslost und als schlechte Zahlungsmoral zu klassifizieren ist Das Zahlungsverhalten der Schuldner beeinflusst auch die Verkaufsentscheidungen der Dienstleister Handler oder Verkaufer die bei schlechter Zahlungsmoral entweder Vorauszahlung verlangen oder nicht mehr an die betroffenen Kaufer liefern Das Zahlungsverhalten eines Schuldners hangt von seiner Fahigkeit und Bereitschaft ab Geldschulden fristgerecht an den Zahlungsempfanger zu zahlen Die Fahigkeit hangt wiederum von der Liquiditat des Schuldners ab die Bereitschaft ist im Zusammenhang mit dem Willen des Schuldners zur Ruckzahlung zu sehen Bei der Untersuchung des Zahlungsverhaltens ist es zunachst ohne Belang welcher der beiden Faktoren das Verhalten beeinflusst Jedenfalls ist die Qualitat des Zahlungsverhaltens Zahlungsmoral umso besser je fruher die Schulden beglichen werden bzw je geringer der Zahlungsverzug ausfallt Ursachen fur schlechte Zahlungsmoral BearbeitenAls Ursachen fur eine schlechte Zahlungsmoral von Privatpersonen kommen in Deutschland unkontrolliertes Konsumverhalten 73 Uberschuldung 60 Liquiditatsprobleme 57 oder Arbeitslosigkeit 31 in Frage Auch Unzufriedenheit mit der Leistung der Unternehmen Qualitatsmangel Vergesslichkeit und Eingehungsbetrug sind Ursachen Die Anteile dieser Ursachen konnen sich konjunkturbedingt verschieben Vor allem von der Zahlungsmoral betroffen sind E Commerce Unternehmen 54 Energieversorger 38 Vermieter 37 oder das Handwerk 36 89 der Inkassounternehmen gaben an dass das Zahlungsverhalten offentlicher Auftraggeber sehr unzufriedenstellend ist 2 Glaubiger warten auf Zahlungen von Verbrauchern C2B etwas langer Durchschnitt 80 82 Tage als auf das Geld von B2B Schuldnern 72 34 Tage Kennzahlen BearbeitenDas Zahlungsverhalten der Debitoren wird durch das Forderungsmanagement untersucht Das Zahlungsverhalten von Unternehmen kann mittels folgender Kennzahlen gemessen und beurteilt werden 3 Altersstruktur der Forderungen Umschlagsgeschwindigkeit der Forderungen Skontoausnutzungsgrad und Gutegrad des Zahlungsverhaltens Massgeblich sind betriebswirtschaftliche Kennzahlen wie das durchschnittliche Zahlungsziel englisch days sales outstanding DSO Umschlagsgeschwindigkeit der Forderungen oder der Skontoausnutzungsgrad Eine wichtige Kennzahl ist der Anteil verspateter oder uneinbringlicher Zahlungseingange an den gesamten Zahlungseingangen Untersucht werden kann auch die Zahlung nach Zahlungsverfahren Bankuberweisungen Echtzeituberweisungen Lastschriften Zahlungskarten Zahlung nach Zahlungsverhalten Skonto Zahlungsziel in Tagen Debitoren nach Anzahl der Mahnungen oder Debitoren nach Bonitatsklasse 4 Untersucht wird wann ein Debitor seine Verbindlichkeiten bezahlt wobei der Zeitraum zwischen dem Zugang der Rechnung und dem Zahlungseingang beim Glaubiger zugrunde gelegt wird Wirtschaftliche Aspekte BearbeitenDie Zahlungsmoral schwankt zwischen punktlicher Zahlung Zahlungsstorungen Zahlungsruckstand Zahlungsunfahigkeit und Zahlungsunwilligkeit Fur den Glaubiger beginnt ein Zahlungsrisiko bereits bei Zahlungsstorungen Dieses Zahlungsrisiko ist ein typisches Unternehmerrisiko Fur Glaubiger gilt es im Forderungsmanagement Debitoren mit mangelnder Zahlungsmoral fruhzeitig zu identifizieren 5 Das Zahlungsverhalten aller Wirtschaftssubjekte ist eng mit der Konjunktur verknupft Es verbessert sich wahrend des Wirtschaftswachstums und verschlechtert sich bei Rezessionen oder gar Finanzkrisen Die Konjunkturzyklen wirken sich meist auf die Bonitat einzelner Wirtschaftssubjekte und ganzer Wirtschaftszweige aus weil deren wirtschaftliche Verhaltnisse von der jeweiligen Konjunkturlage mehr oder weniger beeinflusst werden In der Rezession haufen sich Unternehmenskrisen und Arbeitslosigkeit was sich auf die Liquiditat der Schuldner auswirkt Hier kann sich ein Dominoeffekt ergeben 6 denn eine schlechte Zahlungsmoral fuhrt bei den Glaubigern zu schlecht oder nicht mehr liquidierbaren Forderungen mit der Folge von Forderungsverlusten so dass diese Glaubiger ihre eigene Zahlungsmoral verschlechtern Unternehmen gaben bei B2B an dass sie zu 55 deshalb zu spat zahlen weil sie Zahlungsausfalle bei eigenen Kunden hatten 7 Die Zahlungsmoral ist ein wesentliches Kriterium beim Rating oder Kreditscoring von Schuldnern Die Kreditversicherung Euler Hermes gibt an dass die schlechte Zahlungsmoral der Kunden in 82 der Falle fur eine Unternehmenskrise ursachlich war 8 In der Volkswirtschaftslehre reflektiert die Bargeldumlaufquote b displaystyle b nbsp die Zahlungsgewohnheiten und wird durch die Opportunitatskosten der Bargeldhaltung entgangene Habenzinsen beeinflusst 9 b BU M displaystyle text b frac text BU text M nbsp wobei B U displaystyle BU nbsp fur Bargeldumlauf und M displaystyle M nbsp fur die Geldmenge stehen Ein steigendes Zinsniveau verringert die Bargeldumlaufquote und umgekehrt Nutzung der ZahlungsmittelIn der Volks und der Betriebswirtschaftslehre bildet das Zahlungsverhalten einen Teil des Kaufverhaltens und betrifft die Auswahl des Zahlungspflichtigen welche Zahlungsmittel Bargeld Buchgeld als bargeldloser Zahlungsverkehr oder Geldsurrogate wie Kreditkarte Guthabenkarte oder Scheck er zu Gunsten des Zahlungsempfangers einsetzt Das Zahlungsverhalten hangt einerseits von den Zahlungsbedingungen und andererseits von den Usancen ab die in jedem Staat unterschiedlich sind Messbar ist das Zahlungsverhalten durch die Bargeldquote oder die Bargeldzahlungsquote Die Bargeldquote ist eine Kennzahl die den Anteil des Bargeldumlaufs im Verhaltnis beispielsweise zum Bruttoinlandsprodukt wiedergibt Die Bargeldzahlungsquote ist der Anteil der Bargeldzahlungen am Gesamtumsatz oder an allen Transaktionen Wahrend weltweit Unternehmen ihre Zahlungen fast ausnahmslos bargeldlos leisten sind es die Verbraucher in Deutschland weiterhin gewohnt ihre Geschafte des Alltags im Handel mit Bargeld zu bezahlen 10 Besonders hoch ist mit 96 der Bargeldanteil in Kneipen Cafes oder Schnellrestaurants Erst die Einfuhrung von Finanzinnovationen konnte den Bargeldanteil zuruckdrangen Ab 1961 kamen Uberweisungen oder Dauerauftrage hinzu 1964 Lastschriften 1968 Eurocheques mit Ec Card und ab 1990 Electronic Banking Erst an der Ladenkasse entscheiden sich 60 der deutschen Verbraucher zu welchem Zahlungsmittel sie greifen 11 Statistik BearbeitenDas langste Zahlungsziel mit durchschnittlich 91 Tagen gab es 2019 in Griechenland gefolgt von 88 Tagen in der Volksrepublik China Es folgten Spanien 39 Tage Grossbritannien 33 Belgien und Frankreich 32 Schweiz 31 Danemark 24 und Deutschland 23 Tage 12 Der Anteil von Zahlungseingangen mit Zahlungsverzug und Zahlungsausfall an den gesamten Zahlungseingangen betrug 2019 in Grossbritannien 18 bzw 3 gefolgt von Belgien 17 3 Schweiz 16 2 Frankreich 15 2 Spanien 14 2 Danemark 14 1 und Deutschland 13 1 13 Wahrend bei Geschaftskunden als Grund fur die schlechte Zahlungsmoral mit 55 der Zahlungsausfall bei eigenen Kunden genannt wird geben Privatkunden zu 57 einen momentanen Liquiditatsengpass an gefolgt von Vergesslichkeit 47 Uberschuldung Privatinsolvenz 45 und Eingehungsbetrug 36 14 Siehe auch BearbeitenInsolvenz Kundenwert Lieferantenkredit BargeldLiteratur BearbeitenLiteratur uber Zahlungsverhalten im Katalog der Deutschen NationalbibliothekEinzelnachweise Bearbeiten BT Drs 16 511 vom 2 Februar 2006 Entwurf eines Gesetzes zur Sicherung von Werkunternehmeranspruchen und zur verbesserten Durchsetzung von Forderungen Forderungssicherungsgesetz FoSiG S 1 Bundesverband Deutscher Inkasso Unternehmen BDIU Pressemitteilung vom 22 November 2018 Hermann Lauer Konditionen Management Zahlungsbedingungen optimal gestalten und durchsetzen Verlag Wirtschaft und Finanzen Dusseldorf 1998 ISBN 3 87881 124 1 Rolf Buhner Hrsg Management Lexikon 2001 S 186 Wolfgang Breuer Thilo Schweizer Claudia Breuer Hrsg Gabler Lexikon Corporate Finance 2003 S 119 Capital vom 11 Januar 2018 Rainer Downar Zahlungsmoral zogern statt zahlen EOS Studie Europaische Zahlungsgewohnheiten 2019 S 2 Ursachen von Insolvenzen In Wirtschaft Konkret Nr 414 Euler Hermes 2006 S 23 wirtschaft konkret de Memento des Originals vom 9 Marz 2014 im Internet Archive Die Studie ist das Ergebnis einer Befragung von 125 Insolvenzverwaltern die rund 19 000 Insolvenzen bearbeiteten Verlag Dr Th Gabler GmbH Hrsg Gabler Volkswirtschafts Lexikon 1990 S 545 Gerhard Diepen Werner Sauter Wirtschaftslehre fur Bankkaufleute Springer Verlag 1991 ISBN 978 3 32282 958 0 S 389 Vorschau in der Google Buchsuche Deutsche Bundesbank Zahlungsverhalten in Deutschland 2011 2012 S 13 f ISBN 978 3 86558 864 7 PDF Memento vom 12 Januar 2017 im Internet Archive Statista Von Unternehmen aus ausgewahlten Landern in Westeuropa durchschnittlich gewahrtes Zahlungsziel in Tagen im Jahr 2019 2020 Statista Anteil verspateter oder uneinbringlicher Zahlungseingange bei Unternehmen aus ausgewahlten Landern Westeuropas im Jahr 2019 2020 EOS Studie Europaische Zahlungsgewohnheiten 2019 S 14Bitte den Hinweis zu Rechtsthemen beachten Abgerufen von https de wikipedia org w index php title Zahlungsverhalten amp oldid 234259107