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Kraftfahrzeugsteuer Die kurz Kfz Steuer ist Teil der Kraftfahrzeugbesteuerung Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 2 Dänemar

Kraftfahrzeugsteuer

Die Kraftfahrzeugsteuer, kurz Kfz-Steuer, ist Teil der Kraftfahrzeugbesteuerung.

Allgemeines Bearbeiten

Die Kfz-Steuer kommt in zwei verschiedenen Formen vor:

Welche der beiden Besteuerungsformen gewählt wird, richtet sich nach dem jeweiligen nationalen Recht. In den meisten Staaten unterliegen beide Tatbestände der Steuer.

Zur Besteuerung können verschiedene Bemessungsgrundlagen herangezogen werden:

  • Typ des Kraftstoffs (Benzin, Diesel, Erdgas)
  • Höhe der CO2-Emissionen (g/km) - Kraftstoffverbrauch
  • Abgasnorm (Schadstoffklasse)
  • Fahrzeuggewicht
  • Kaufpreis (auf Netto oder incl. MwSt.)
  • Motorleistung (kW)
  • Hubraum (cm³)
  • Lärm (Geräuschklasse)
  • Region
  • Alter des Kfz (z. B. bei Oldtimer-Kennzeichen)
  • Sicherheitsausstattung

Auch Steuerbefreiungen bzw. -reduzierungen sind möglich, z. B. bei Elektroantrieb.

Dänemark Bearbeiten

In Dänemark gibt es unterschiedliche Kraftfahrzeugsteuern. Bei der Erstzulassung bzw. beim Import eines Kfz muss eine Zulassungssteuer gezahlt werden. Diese richtet sich nach dem Kaufpreis und steigt von 25 % auf 85 % ab einen Kaufpreis von 65.800 Dänische Kronen (ab 204.600 Kronen zusätzlich 150 % des restlichen Steuerwerts). Diese Steuer ist in Deutschland auch als „Luxussteuer“ bekannt. Bei emissionsfreien bzw. -armen Fahrzeuge gibt es Steuerreduzierungen bzw. -befreiungen. Zudem wird eine Gewichts- bzw. Ökosteuer erhoben, die regelmäßig im Voraus bezahlt werden muss. Bei privat genutzten Lieferwagen kann eine zusätzliche Steuer fällig werden.

Deutschland Bearbeiten

Die Kraftfahrzeugsteuer in Deutschland wird nur auf das Halten eines Kraftfahrzeuges erhoben und ist eine Verkehrsteuer. Bei der Zulassung wird keine Steuer, aber eine kommunale Verwaltungsgebühr erhoben.

Europäische Union Bearbeiten

In der Europäischen Union existieren nur wenige Gemeinschaftsvorschriften in Bezug auf die Besteuerung von Kraftfahrzeugen. Ab September 2018 werden aber CO2-Werte (die in die Kfz-Steuer der EU-Länder einfließen können) verbindlich nach dem WLTP gemessen.

Frankreich Bearbeiten

Frankreich nutzt zur Berechnung der Kfz-Steuer die Höhe der CO2-Emissionen. Für Privatautos muss ein jährlicher Pauschalbetrag von 160 Euro gezahlt werden, wenn sie mehr als 190 g CO2/km ausstoßen. Seit dem 1. Januar 2020 gilt eine deutliche Erhöhung der Steuer auf Zulassung eines Autos, die auch nach dem Ausstoß von CO2/km berechnet wird und bis zu 20.000 Euro betragen kann.

Großbritannien Bearbeiten

In Großbritannien wurde 2018 die Verbrauchsteuer auf neue Dieselfahrzeuge erhöht. Zudem gab es eine Steuererhöhung auf das Halten von Dieselfahrzeugen. Sie ist abhängig vom CO2-Ausstoß, der in acht Klassen gegliedert ist. Betroffen sind alle Dieselfahrzeuge ohne Verbrauchsnachweis nach WLTP.

Italien Bearbeiten

In Italien setzt sich die Höhe der Kfz-Steuer aus der Motorleistung und der EU-Abgasnorm zusammen. Zudem wird seit 2012 eine Luxussteuer auf Autos mit mehr als 185 kW Nennleistung erhoben.

Japan Bearbeiten

Automobilsteuerdokument 2011

In Japan existieren drei Kfz-Steuern:

  • Eine Steuer auf das Halten (japanisch 自動車税, jidōsha zei wörtlich „Automobilsteuer“), die jährlich am 1. April bezahlt werden muss und eine Hubraumsteuer ist. Für Kei-Cars muss eine andere, niedrigere Steuer (軽自動車税, keijidōsha zei „Leichtautomobilsteuer“) gezahlt werden. Während die Steuer für normale Kfz an die Präfekturen gezahlt werden muss, geht die Kei-Car-Steuer an die Gemeinden.
  • Eine Gewichtsteuer (自動車重量税, jidōsha jūryō zei „Automobilgewichtsteuer“), die beim Kauf und danach immer bei der wiederkehrenden Shaken-Hauptuntersuchung bezahlt werden muss.
  • Eine Erwerbsteuer (自動車取得税, jidōsha shutoku zei „Automobilerwerbsteuer“), die 3 % beträgt und bei Kei-Cars bzw. bei gewerblich angemeldeten Kraftfahrzeugen auf 2 % reduziert ist und zusätzlich zur Mehrwertsteuer erhoben wird.

Es gibt Steuerermäßigungen bei einer alternativen Antriebstechnik und nach Alter und Effizienz (NOx-Emissionen).

Niederlande Bearbeiten

Die Niederlande zieht als Kriterien für die Höhe der Kfz-Steuer bei Privatfahrzeugen das Eigengewicht, die Provinz, den Kraftstoff und die Abgasemissionen heran.

Österreich Bearbeiten

Schweiz Bearbeiten

Weblinks Bearbeiten

Einzelnachweise Bearbeiten

  1. Transport taxes and charges in Europe (englisch), Europäische Kommission, Generaldirektorat für Mobilität und Transport, März 2019, ISBN 978-92-79-99561-3, S. 38.
  2. Uwe Kunert et al.: Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa im Jahr 2005. In: Politikberatung kompakt. DIW Berlin, 30. September 2005, abgerufen am 26. September 2020.
  3. Zulassungssteuer. skat.dk das Onlineportal der Dänischen Zoll- und Steuerverwaltung, abgerufen am 11. Februar 2022.
  4. Claudius Maintz: Elektromobilität: Warum gebrauchte E-Autos so teuer sind. In: tagesschau.de. 11. Februar 2022, abgerufen am 11. Februar 2022.
  5. Gewichtssteuer, Ökosteuer und sonstige Steuern. skat.dk das Onlineportal der Dänischen Zoll- und Steuerverwaltung, abgerufen am 11. Februar 2022.
  6. Kraftfahrzeugsteuer. Bundesfinanzministerium, abgerufen am 23. September 2020.
  7. Besteuerung von Personenkraftwagen. Europäische Kommission, 14. Dezember 2012, abgerufen am 23. September 2020.
  8. Kfz-Steuer: Schäuble rechnet mit höheren Einnahmen - Neue CO2-Berechnung erhöht Kfz-Steuer. In: motor-talk.de. 25. Januar 2017, abgerufen am 23. September 2020.
  9. ↑ Elena Burbach: Autosteuern im EU-Vergleich: Autofahrer werden stärker zur Kasse gebeten. In: Handelsblatt. 17. April 2018, abgerufen am 23. September 2020.
  10. Christina Kunkel: Frankreich: Bis zu 20.000 Euro Steuer für dreckige Autos. In: Süddeutsche Zeitung. 19. Dezember 2019, abgerufen am 23. September 2020.
  11. Florian Pillau: Großbritannien erhöht Steuer auf Diesel-Pkw. In: heise Autos. 23. November 2017, abgerufen am 26. September 2020.
  12. Simone Treibenreif: 3.000 Südtiroler „superbolli“. In: Südtiroler Wirtschaftszeitung. 15. Dezember 2011, abgerufen am 23. September 2020.
  13. Rieko Miki: Japan to overhaul auto taxes as industry transforms. In: Nihon Keizai Shimbun. 28. November 2018, abgerufen am 23. September 2020 (englisch).
  14. 大きく変わった、クルマの税. car-tax.go.jp des METI, abgerufen am 30. September 2020 (japanisch).
  15. 平成28年度から軽自動車税の税率が変わります. MIC, abgerufen am 30. September 2020 (japanisch).
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Die Kraftfahrzeugsteuer kurz Kfz Steuer ist Teil der Kraftfahrzeugbesteuerung Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 2 Danemark 3 Deutschland 4 Europaische Union 5 Frankreich 6 Grossbritannien 7 Italien 8 Japan 9 Niederlande 10 Osterreich 11 Schweiz 12 Weblinks 13 EinzelnachweiseAllgemeines BearbeitenDie Kfz Steuer kommt in zwei verschiedenen Formen vor als Besteuerung der Zulassung als Besteuerung des HaltensWelche der beiden Besteuerungsformen gewahlt wird richtet sich nach dem jeweiligen nationalen Recht In den meisten Staaten unterliegen beide Tatbestande der Steuer Zur Besteuerung konnen verschiedene Bemessungsgrundlagen herangezogen werden 1 2 Typ des Kraftstoffs Benzin Diesel Erdgas Hohe der CO2 Emissionen g km Kraftstoffverbrauch Abgasnorm Schadstoffklasse Fahrzeuggewicht Kaufpreis auf Netto oder incl MwSt Motorleistung kW Hubraum cm Larm Gerauschklasse Region Alter des Kfz z B bei Oldtimer Kennzeichen SicherheitsausstattungAuch Steuerbefreiungen bzw reduzierungen sind moglich z B bei Elektroantrieb Danemark BearbeitenIn Danemark gibt es unterschiedliche Kraftfahrzeugsteuern Bei der Erstzulassung bzw beim Import eines Kfz muss eine Zulassungssteuer gezahlt werden Diese richtet sich nach dem Kaufpreis und steigt von 25 auf 85 ab einen Kaufpreis von 65 800 Danische Kronen ab 204 600 Kronen zusatzlich 150 des restlichen Steuerwerts 3 Diese Steuer ist in Deutschland auch als Luxussteuer bekannt Bei emissionsfreien bzw armen Fahrzeuge gibt es Steuerreduzierungen bzw befreiungen 4 Zudem wird eine Gewichts bzw Okosteuer erhoben die regelmassig im Voraus bezahlt werden muss Bei privat genutzten Lieferwagen kann eine zusatzliche Steuer fallig werden 5 Deutschland Bearbeiten Hauptartikel Kraftfahrzeugsteuer Deutschland Die Kraftfahrzeugsteuer in Deutschland wird nur auf das Halten eines Kraftfahrzeuges erhoben und ist eine Verkehrsteuer 6 Bei der Zulassung wird keine Steuer aber eine kommunale Verwaltungsgebuhr erhoben Europaische Union BearbeitenIn der Europaischen Union existieren nur wenige Gemeinschaftsvorschriften in Bezug auf die Besteuerung von Kraftfahrzeugen 7 Ab September 2018 werden aber CO2 Werte die in die Kfz Steuer der EU Lander einfliessen konnen verbindlich nach dem WLTP gemessen 8 Frankreich BearbeitenFrankreich nutzt zur Berechnung der Kfz Steuer die Hohe der CO2 Emissionen 9 Fur Privatautos muss ein jahrlicher Pauschalbetrag von 160 Euro gezahlt werden wenn sie mehr als 190 g CO2 km ausstossen Seit dem 1 Januar 2020 gilt eine deutliche Erhohung der Steuer auf Zulassung eines Autos die auch nach dem Ausstoss von CO2 km berechnet wird und bis zu 20 000 Euro betragen kann 10 Grossbritannien BearbeitenIn Grossbritannien wurde 2018 die Verbrauchsteuer auf neue Dieselfahrzeuge erhoht Zudem gab es eine Steuererhohung auf das Halten von Dieselfahrzeugen Sie ist abhangig vom CO2 Ausstoss der in acht Klassen gegliedert ist Betroffen sind alle Dieselfahrzeuge ohne Verbrauchsnachweis nach WLTP 11 Italien BearbeitenIn Italien setzt sich die Hohe der Kfz Steuer aus der Motorleistung und der EU Abgasnorm zusammen 9 Zudem wird seit 2012 eine Luxussteuer auf Autos mit mehr als 185 kW Nennleistung erhoben 12 Japan Bearbeiten nbsp Automobilsteuerdokument 2011In Japan existieren drei Kfz Steuern 13 14 Eine Steuer auf das Halten japanisch 自動車税 jidōsha zei wortlich Automobilsteuer die jahrlich am 1 April bezahlt werden muss und eine Hubraumsteuer ist Fur Kei Cars muss eine andere niedrigere Steuer 軽自動車税 keijidōsha zei Leichtautomobilsteuer gezahlt werden Wahrend die Steuer fur normale Kfz an die Prafekturen gezahlt werden muss geht die Kei Car Steuer an die Gemeinden Eine Gewichtsteuer 自動車重量税 jidōsha juryō zei Automobilgewichtsteuer die beim Kauf und danach immer bei der wiederkehrenden Shaken Hauptuntersuchung bezahlt werden muss Eine Erwerbsteuer 自動車取得税 jidōsha shutoku zei Automobilerwerbsteuer die 3 betragt und bei Kei Cars bzw bei gewerblich angemeldeten Kraftfahrzeugen auf 2 reduziert ist und zusatzlich zur Mehrwertsteuer erhoben wird Es gibt Steuerermassigungen bei einer alternativen Antriebstechnik und nach Alter und Effizienz NOx Emissionen 15 Niederlande BearbeitenDie Niederlande zieht als Kriterien fur die Hohe der Kfz Steuer bei Privatfahrzeugen das Eigengewicht die Provinz den Kraftstoff und die Abgasemissionen heran 9 Osterreich Bearbeiten Hauptartikel Kraftfahrzeugsteuer Osterreich Schweiz Bearbeiten Hauptartikel AutomobilsteuerWeblinks BearbeitenVergleich der Kfz Steuersysteme in der Europaischen Union PDF Datei Stand 01 2017 des VDA sehr stark vereinfacht ohne Zulassungsteuer Einzelnachweise Bearbeiten Transport taxes and charges in Europe englisch Europaische Kommission Generaldirektorat fur Mobilitat und Transport Marz 2019 ISBN 978 92 79 99561 3 S 38 Uwe Kunert et al Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa im Jahr 2005 In Politikberatung kompakt DIW Berlin 30 September 2005 abgerufen am 26 September 2020 Zulassungssteuer skat dk das Onlineportal der Danischen Zoll und Steuerverwaltung abgerufen am 11 Februar 2022 Claudius Maintz Elektromobilitat Warum gebrauchte E Autos so teuer sind In tagesschau de 11 Februar 2022 abgerufen am 11 Februar 2022 Gewichtssteuer Okosteuer und sonstige Steuern skat dk das Onlineportal der Danischen Zoll und Steuerverwaltung abgerufen am 11 Februar 2022 Kraftfahrzeugsteuer Bundesfinanzministerium abgerufen am 23 September 2020 Besteuerung von Personenkraftwagen Europaische Kommission 14 Dezember 2012 abgerufen am 23 September 2020 Kfz Steuer Schauble rechnet mit hoheren Einnahmen Neue CO2 Berechnung erhoht Kfz Steuer In motor talk de 25 Januar 2017 abgerufen am 23 September 2020 a b c Elena Burbach Autosteuern im EU Vergleich Autofahrer werden starker zur Kasse gebeten In Handelsblatt 17 April 2018 abgerufen am 23 September 2020 Christina Kunkel Frankreich Bis zu 20 000 Euro Steuer fur dreckige Autos In Suddeutsche Zeitung 19 Dezember 2019 abgerufen am 23 September 2020 Florian Pillau Grossbritannien erhoht Steuer auf Diesel Pkw In heise Autos 23 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