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Einkommensteuererklärung

Die Einkommensteuererklärung ist die schriftliche Erklärung eines Steuerpflichtigen über seine Einkommensverhältnisse. Sie dient als Grundlage für die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer. Sie wird von dem Steuerpflichtigen oder seinem Bevollmächtigten (meist einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein) gegenüber dem Finanzamt eingereicht. Dort wird sie geprüft und die zu entrichtende Einkommensteuer sowie gegebenenfalls der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer mittels Steuerbescheid festgesetzt. Wurde eine höhere Steuer vorausgezahlt als im Bescheid errechnet, wird der Unterschiedsbetrag erstattet.

Nach Angaben des Statistischen Bundesamtes lag für Arbeitnehmer die Rückerstattung für das Jahr 2018 durchschnittlich bei 1072 Euro, während die durchschnittliche Nachzahlung 1152 Euro betrug.

Form, Vordrucke und elektronische Übermittlung Bearbeiten

Formular Einkommensteuererklärung
ELSTER - das Online-Finanzamt

Die Steuererklärung ist nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck beim zuständigen Finanzamt abzugeben oder elektronisch nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über das Internet (§ 150 AO); nur wenn beides nicht möglich ist, kann sie direkt an Amtsstelle zur Niederschrift erklärt werden. Seit 2011 ist die Erklärung verpflichtend elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln, wenn Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit erzielt werden (§ 25 Abs. 4 EStG); bei diesem Personenkreis wird nur im Ausnahmefall noch die Papierform zugelassen, beispielsweise wenn die technischen Voraussetzungen fehlen. Alle anderen Steuerzahler, wie Arbeitnehmer und Rentner, können wählen, ob sie die Einkommensteuererklärung elektronisch oder in Papierform einreichen wollen. Die Papier-Vordrucke sind bei den Finanzämtern erhältlich oder als Download zum Ausdrucken im Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung. Für die elektronische Übermittlung kann das von der Finanzverwaltung eingerichtete ELSTER-Portal genutzt werden oder die Software von Drittanbietern, die ELSTER unterstützen.

Das elektronische Angebot startete – zunächst vollständig auf freiwilliger Basis – Ende der 1990er Jahre und ist heute die vorherrschende Abgabeform. Im Jahr 2017 reichten für die Steuerjahre davor insgesamt 22,1 Millionen Personen Einkommensteuererklärungen über das Internet ein, im Jahr 2021 stieg diese Zahl weiter auf 31,6 Millionen. Zum Vergleich: laut Einkommensteuerstatistik wurden für das Steuerjahr 2018 bundesweit 42,7 Millionen Personen zur Einkommensteuer veranlagt.

Formulare zur Einkommensteuererklärung (Steuerjahr 2022):

  • Hauptvordruck – frühere Bezeichnung: Mantelbogen – mit allgemeinen Angaben zur Person:
    • Formular ESt 1 A: Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen
    • Formular ESt 1 V: Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer (bis 2018, danach ersatzlos entfallen)
    • Formular EZVA: Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Rentner (nur in Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Sachsen)
    • Formular ESt 1 C: Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen
  • Anlagen für die Gewinnermittlung:
    • Anlagen 13a und AV13a: Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen für Land-/Forstwirte
    • Anlage 34a: bei Thesaurierungsbesteuerung
    • Anlage 34b: Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen
    • Anlage Corona-Hilfen: Angaben zu Sofort- und Überbrückungshilfen und vergleichbaren Zuschüssen
    • Anlagen EÜR und AVEÜR sowie weitere ergänzende Anlagen: Einnahmenüberschussrechnung (Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG) und Anlageverzeichnis/Ausweis des Umlaufvermögens
    • Anlage Zinsschranke: Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen
  • Weitere Anlagen:
    • Anlage St: statistische Angaben, muss alle drei Jahre von Steuerpflichtigen mit Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit oder Vermietung und Verpachtung abgegeben werden, aktuelles Statistik-Jahr ist 2013 (für 2016 und 2019 wurden keine Daten erhoben)
    • Anlage VL: Bescheinigung über vermögenswirksame Leistungen (ab 2017 entfallen, Datenübermittlung nur noch elektronisch)
    • Anlage Sonstiges: sonstige Angaben und Anträge, z. B. Verlustabzug
    • Anlage WA-ESt: weitere Angaben und Anträge in Fällen mit Auslandsbezug

Abgabepflicht/Pflichtveranlagung Bearbeiten

Lohnsteuerkarten – ab 2011 ausgedient

Die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung ist in § 149 Abs. 1 AO und § 25 EStG allgemein geregelt und in den Paragraphen § 56 EStDV und § 46 EStG konkretisiert.

In § 46 EStG ist die Abgabepflicht der Arbeitnehmer geregelt. Bei Vorliegen von mindestens einem der folgenden Fälle müssen Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklärung abgeben:

  • Einkünfte, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen (Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld, Elterngeld etc.) von mehr als 410 Euro
  • andere Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug, zum Beispiel Vermietungseinkünfte oder Renten, von mehr als 410 Euro (nach Abzug eines eventuellen Altersentlastungsbetrags und eines Freibetrags für Land- und Forstwirtschaft)
  • bei mehreren Arbeitsverhältnissen nebeneinander, also wenn die Lohnsteuerklasse VI angewendet wurde
  • wenn die bei der Lohnsteuerberechnung berücksichtigte Vorsorgepauschale höher ist als der tatsächlich mögliche Abzug für Vorsorgeaufwendungen
  • Ehegatten/Partner hatten die Steuerklassenkombination III / V oder IV mit einem eingetragenen Faktor, wenn beide Arbeitslohn bezogen haben
  • in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM, früher: Lohnsteuerkarte) oder auf der Ersatzbescheinigung wurden Freibeträge eingetragen, ausgenommen Pauschbeträge für behinderte Menschen und Hinterbliebene sowie der Alleinerziehendenentlastungsbetrag und Kinderfreibetrag, und der Arbeitslohn überschreitet einen bestimmten Betrag (2022: 13.150 Euro)
  • Personen, die nicht zusammenveranlagt werden, und eine andere Verteilung wählen als die 50-prozentige Aufteilung für den Ausbildungsfreibetrag oder den Behindertenpauschbetrag; in diesem Fall müssen beide Elternteile eine Steuererklärung abgeben
  • bei ermäßigt besteuerten Entschädigungen oder Arbeitslohnzahlungen für mehrere Jahre, die auf der Lohnsteuerbescheinigung in einer besonderen Spalte ausgewiesen sind
  • bei Sonderzahlungen und Wechsel des Arbeitgebers im selben Jahr, wenn der neue Arbeitgeber bei der Lohnsteuerberechnung die Vorarbeitgeberwerte nicht berücksichtigt hat; in diesem Fall ist die Lohnsteuerbescheinigung mit dem Kennbuchstaben S markiert
  • die Ehe/Partnerschaft wurde geschieden bzw. durch Tod beendet, und einer der Ehegatten/Partner hat im selben Jahr wieder geheiratet
  • auf der Lohnsteuerkarte wurde ein Ehegatte/Partner berücksichtigt, der im EU-Ausland lebt (bestimmte Voraussetzungen sind zu beachten, siehe § 1a EStG)
  • Wohnsitz im Ausland und Beantragung der unbeschränkten deutschen Steuerpflicht.

Steuerpflichtige ohne Arbeitslohn sind in den folgenden Fällen abgabepflichtig:

  • Einkünfte liegen über dem Grundfreibetrag.
  • Der Ehegatte/Partner ist Arbeitnehmer und erfüllt eine der oben genannten Voraussetzungen.
  • Es ist ein Verlustvortrag vorhanden.

Darüber hinaus besteht eine Abgabepflicht, wenn Kapitaleinkünfte erzielt wurden, die nicht der Abgeltungsteuer unterlegen haben, z. B. aus Geldanlagen bei ausländischen Anlageinstituten (§ 32d Abs. 3 EStG).

Schlussendlich muss eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden, wenn das Finanzamt dazu auffordert (§ 149 Abs. 1 S. 2 AO).

Antragsveranlagung Bearbeiten

Soweit nicht eine Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung besteht (siehe oben), kann freiwillig eine Steuererklärung abgegeben und damit die Durchführung einer Einkommensteuerveranlagung beantragt werden (Antragsveranlagung). Die Antragsveranlagung tritt an die Stelle des früheren Lohnsteuerjahresausgleichs. Eine Antragsveranlagung ist vor allem dann sinnvoll, wenn mit einer Einkommensteuererstattung gerechnet wird, zum Beispiel bei:

Fristen Bearbeiten

Bei Abgabepflicht ist die Einkommensteuererklärung bis zum 31. Juli des auf den Veranlagungszeitraum folgenden Jahres an das Finanzamt zu übermitteln (§ 149 AO). Auf Antrag kann das Finanzamt diese Frist verlängern. Wer seine Steuererklärung von einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein erstellen lässt, erhält auch ohne gesonderten Antrag eine Fristverlängerung bis Ende Februar des übernächsten Jahres; jedoch kann das Finanzamt in bestimmten Fällen davon abweichen und zu einer vorzeitigen Abgabe auffordern. Für Land- und Forstwirte mit vom Kalenderjahr abweichendem Wirtschaftsjahr endet die allgemeine Frist sieben Monate nach dem Schluss des Wirtschaftsjahres. Diese Regelungen gelten für Steuerjahre ab 2018; zuvor waren Steuererklärungen bereits bis zum 31. Mai im folgenden Jahr abzugeben, mit Steuerberater bis zum 31. Dezember.

Aufgrund der Corona-Pandemie gelten für die Veranlagungszeiträume 2019 bis 2024 Sonderregelungen. Die Abgabefrist für die Steuererklärungen 2020/2021 wurde um drei Monate bis zum 31. Oktober des Folgejahrs verlängert (mit Steuerberatung: 31. August des zweiten Folgejahres); danach verkürzt sich die Sonderfrist um jeweils einen Monat pro Jahr.

Die Frist für die Abgabe einer freiwilligen Steuererklärung (Antragsveranlagung) betrug bis 2007 gemäß § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG a.F. zwei Jahre. Seit dem Wegfall dieser Regelung zum Jahresanfang 2008 gilt die allgemeine Festsetzungsfrist nach § 169 Abs. 2 Nr. 2 AO, die vier Jahre beträgt.

Siehe auch Bearbeiten

Weblinks Bearbeiten

Einzelnachweise Bearbeiten

  1. Lohn- und Einkommensteuer. Steuererklärung: Durchschnittliche Rückerstattung lag bei 1 072 Euro. Statistisches Bundesamt, abgerufen am 14. Januar 2023.
  2. Anzahl elektronisch übermittelter Einkommensteuererklärungen in Deutschland in den Jahren 2000 bis 2021. Statista, 3. Januar 2022, abgerufen am 16. Februar 2022.
  3. Datensammlung zur Steuerpolitik 2023. (PDF; 0,7 MB) Bundesministerium der Finanzen, S. 40–41, abgerufen am 23. März 2023.
  4. Art. 97 § 36 EGAO
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Veröffentlichungsdatum:
Dieser Artikel erlautert die Einkommensteuererklarung in Deutschland Fur Osterreich siehe Einkommensteuererklarung Osterreich Die Einkommensteuererklarung ist die schriftliche Erklarung eines Steuerpflichtigen uber seine Einkommensverhaltnisse Sie dient als Grundlage fur die Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer Sie wird von dem Steuerpflichtigen oder seinem Bevollmachtigten meist einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein gegenuber dem Finanzamt eingereicht Dort wird sie gepruft und die zu entrichtende Einkommensteuer sowie gegebenenfalls der Solidaritatszuschlag und die Kirchensteuer mittels Steuerbescheid festgesetzt Wurde eine hohere Steuer vorausgezahlt als im Bescheid errechnet wird der Unterschiedsbetrag erstattet Nach Angaben des Statistischen Bundesamtes lag fur Arbeitnehmer die Ruckerstattung fur das Jahr 2018 durchschnittlich bei 1072 Euro wahrend die durchschnittliche Nachzahlung 1152 Euro betrug 1 Inhaltsverzeichnis 1 Form Vordrucke und elektronische Ubermittlung 2 Abgabepflicht Pflichtveranlagung 3 Antragsveranlagung 4 Fristen 5 Siehe auch 6 Weblinks 7 EinzelnachweiseForm Vordrucke und elektronische Ubermittlung Bearbeiten nbsp Formular Einkommensteuererklarung nbsp ELSTER das Online FinanzamtDie Steuererklarung ist nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck beim zustandigen Finanzamt abzugeben oder elektronisch nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz uber das Internet 150 AO nur wenn beides nicht moglich ist kann sie direkt an Amtsstelle zur Niederschrift erklart werden Seit 2011 ist die Erklarung verpflichtend elektronisch an das Finanzamt zu ubermitteln wenn Einkunfte aus Land und Forstwirtschaft Gewerbebetrieb oder selbstandiger Arbeit erzielt werden 25 Abs 4 EStG bei diesem Personenkreis wird nur im Ausnahmefall noch die Papierform zugelassen beispielsweise wenn die technischen Voraussetzungen fehlen Alle anderen Steuerzahler wie Arbeitnehmer und Rentner konnen wahlen ob sie die Einkommensteuererklarung elektronisch oder in Papierform einreichen wollen Die Papier Vordrucke sind bei den Finanzamtern erhaltlich oder als Download zum Ausdrucken im Formular Management System der Bundesfinanzverwaltung Fur die elektronische Ubermittlung kann das von der Finanzverwaltung eingerichtete ELSTER Portal genutzt werden oder die Software von Drittanbietern die ELSTER unterstutzen Das elektronische Angebot startete zunachst vollstandig auf freiwilliger Basis Ende der 1990er Jahre und ist heute die vorherrschende Abgabeform Im Jahr 2017 reichten fur die Steuerjahre davor insgesamt 22 1 Millionen Personen Einkommensteuererklarungen uber das Internet ein im Jahr 2021 stieg diese Zahl weiter auf 31 6 Millionen 2 Zum Vergleich laut Einkommensteuerstatistik wurden fur das Steuerjahr 2018 bundesweit 42 7 Millionen Personen zur Einkommensteuer veranlagt 3 Formulare zur Einkommensteuererklarung Steuerjahr 2022 Hauptvordruck fruhere Bezeichnung Mantelbogen mit allgemeinen Angaben zur Person Formular ESt 1 A Einkommensteuererklarung fur unbeschrankt steuerpflichtige Personen Formular ESt 1 V Vereinfachte Einkommensteuererklarung fur Arbeitnehmer bis 2018 danach ersatzlos entfallen Formular EZVA Vereinfachte Einkommensteuererklarung fur Rentner nur in Brandenburg Bremen Mecklenburg Vorpommern Sachsen Formular ESt 1 C Einkommensteuererklarung fur beschrankt steuerpflichtige PersonenAnlagen fur die verschiedenen Einkunftsarten Anlage AUS Auslandische Einkunfte Anlage G Einkunfte aus Gewerbebetrieb Anlage KAP Einkunfte aus Kapitalvermogen Anlage KAP BET Beteiligung an Kapitaleinkunften Anlage KAP INV z B fur im Ausland verwahrte Investmentanteile Anlage L Einkunfte aus Land und Forstwirtschaft Anlage N Einkunfte aus nichtselbstandiger Arbeit Anlage N AUS auslandische Einkunfte aus nichtselbstandiger Arbeit Anlage N Gre spezieller Erfassungsbogen fur Grenzganger in Baden Wurttemberg Arbeitsplatz in Frankreich Schweiz oder Osterreich Anlage Mobilitatspramie fur den Antrag auf Mobilitatspramie Anlage R Sonstige Einkunfte Unterfall Renten und andere Leistungen Anlage R AUS auslandische Renten Anlage R AV bAV Leistungen aus Altersvorsorgevertragen z B Riester Rente und aus der betrieblichen Altersversorgung Anlage S Einkunfte aus selbstandiger Arbeit Anlage SO Sonstige Einkunfte z B private Verausserungsgeschafte Anlage V Einkunfte aus Vermietung und VerpachtungAnlagen fur die Gewinnermittlung Anlagen 13a und AV13a Gewinnermittlung nach Durchschnittssatzen fur Land Forstwirte Anlage 34a bei Thesaurierungsbesteuerung Anlage 34b Einkunfte aus ausserordentlichen Holznutzungen Anlage Corona Hilfen Angaben zu Sofort und Uberbruckungshilfen und vergleichbaren Zuschussen Anlagen EUR und AVEUR sowie weitere erganzende Anlagen Einnahmenuberschussrechnung Gewinnermittlung nach 4 Abs 3 EStG und Anlageverzeichnis Ausweis des Umlaufvermogens Anlage Zinsschranke Betriebsausgabenabzug fur ZinsaufwendungenAnlagen fur Sonderausgaben aussergewohnliche Belastungen Steuerermassigungen Anlage Aussergewohnliche Belastungen aussergewohnliche Belastungen Behinderten Pauschbetrag Hinterbliebenen Pauschbetrag Pflege Pauschbetrag Anlage AV Altersvorsorgebeitrage als Sonderausgaben nach 10a EStG also die Riester Rente Anlage Energetische Massnahmen Steuerermassigung fur energetische Massnahmen an eigengenutzten Wohngebauden Anlage FW Forderung des Wohneigentums Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen haushaltsnahe Beschaftigungsverhaltnisse Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Anlage Kind Angaben zur steuerlichen Berucksichtigung der Kinder Anlage K Ubertragung von Kinderfreibetragen und Erziehungsfreibetrag Anlage Sonderausgaben Sonderausgaben wie Kirchensteuer und Zuwendungen Spenden und Mitgliedsbeitrage Anlage U Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrenntlebenden Ehegatten als Sonderausgabe Anlage Unterhalt Unterhaltsleistungen an bedurftige Personen als aussergewohnliche Belastung Anlage Vorsorgeaufwand Vorsorgeaufwendungen Versicherungsbeitrage Weitere Anlagen Anlage St statistische Angaben muss alle drei Jahre von Steuerpflichtigen mit Einkunften aus Land und Forstwirtschaft Gewerbebetrieb selbstandiger Arbeit oder Vermietung und Verpachtung abgegeben werden aktuelles Statistik Jahr ist 2013 fur 2016 und 2019 wurden keine Daten erhoben Anlage VL Bescheinigung uber vermogenswirksame Leistungen ab 2017 entfallen Datenubermittlung nur noch elektronisch Anlage Sonstiges sonstige Angaben und Antrage z B Verlustabzug Anlage WA ESt weitere Angaben und Antrage in Fallen mit Auslandsbezugspezielle formlose Aufstellungen Anlagen Nebenrechnungen Belege optional werden bei Bedarf vom Finanzamt angefordert beispielsweise Steuerbescheinigungen Spendenquittungen Nachweise fur Werbungskosten Abgabepflicht Pflichtveranlagung Bearbeiten nbsp Lohnsteuerkarten ab 2011 ausgedientDie Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklarung ist in 149 Abs 1 AO und 25 EStG allgemein geregelt und in den Paragraphen 56 EStDV und 46 EStG konkretisiert In 46 EStG ist die Abgabepflicht der Arbeitnehmer geregelt Bei Vorliegen von mindestens einem der folgenden Falle mussen Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklarung abgeben Einkunfte die dem Progressionsvorbehalt unterliegen Arbeitslosengeld Kurzarbeitergeld Elterngeld etc von mehr als 410 Euro andere Einkunfte ohne Lohnsteuerabzug zum Beispiel Vermietungseinkunfte oder Renten von mehr als 410 Euro nach Abzug eines eventuellen Altersentlastungsbetrags und eines Freibetrags fur Land und Forstwirtschaft bei mehreren Arbeitsverhaltnissen nebeneinander also wenn die Lohnsteuerklasse VI angewendet wurde wenn die bei der Lohnsteuerberechnung berucksichtigte Vorsorgepauschale hoher ist als der tatsachlich mogliche Abzug fur Vorsorgeaufwendungen Ehegatten Partner hatten die Steuerklassenkombination III V oder IV mit einem eingetragenen Faktor wenn beide Arbeitslohn bezogen haben in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen ELStAM fruher Lohnsteuerkarte oder auf der Ersatzbescheinigung wurden Freibetrage eingetragen ausgenommen Pauschbetrage fur behinderte Menschen und Hinterbliebene sowie der Alleinerziehendenentlastungsbetrag und Kinderfreibetrag und der Arbeitslohn uberschreitet einen bestimmten Betrag 2022 13 150 Euro Personen die nicht zusammenveranlagt werden und eine andere Verteilung wahlen als die 50 prozentige Aufteilung fur den Ausbildungsfreibetrag oder den Behindertenpauschbetrag in diesem Fall mussen beide Elternteile eine Steuererklarung abgeben bei ermassigt besteuerten Entschadigungen oder Arbeitslohnzahlungen fur mehrere Jahre die auf der Lohnsteuerbescheinigung in einer besonderen Spalte ausgewiesen sind bei Sonderzahlungen und Wechsel des Arbeitgebers im selben Jahr wenn der neue Arbeitgeber bei der Lohnsteuerberechnung die Vorarbeitgeberwerte nicht berucksichtigt hat in diesem Fall ist die Lohnsteuerbescheinigung mit dem Kennbuchstaben S markiert die Ehe Partnerschaft wurde geschieden bzw durch Tod beendet und einer der Ehegatten Partner hat im selben Jahr wieder geheiratet auf der Lohnsteuerkarte wurde ein Ehegatte Partner berucksichtigt der im EU Ausland lebt bestimmte Voraussetzungen sind zu beachten siehe 1a EStG Wohnsitz im Ausland und Beantragung der unbeschrankten deutschen Steuerpflicht Steuerpflichtige ohne Arbeitslohn sind in den folgenden Fallen abgabepflichtig Einkunfte liegen uber dem Grundfreibetrag Der Ehegatte Partner ist Arbeitnehmer und erfullt eine der oben genannten Voraussetzungen Es ist ein Verlustvortrag vorhanden Daruber hinaus besteht eine Abgabepflicht wenn Kapitaleinkunfte erzielt wurden die nicht der Abgeltungsteuer unterlegen haben z B aus Geldanlagen bei auslandischen Anlageinstituten 32d Abs 3 EStG Schlussendlich muss eine Einkommensteuererklarung abgegeben werden wenn das Finanzamt dazu auffordert 149 Abs 1 S 2 AO Antragsveranlagung BearbeitenSoweit nicht eine Pflicht zur Abgabe einer Steuererklarung besteht siehe oben kann freiwillig eine Steuererklarung abgegeben und damit die Durchfuhrung einer Einkommensteuerveranlagung beantragt werden Antragsveranlagung Die Antragsveranlagung tritt an die Stelle des fruheren Lohnsteuerjahresausgleichs Eine Antragsveranlagung ist vor allem dann sinnvoll wenn mit einer Einkommensteuererstattung gerechnet wird zum Beispiel bei Werbungskosten die uber die Werbungskostenpauschbetrage hinausgehen Sonderausgaben aussergewohnliche Belastungen Aufwendungen fur haushaltsnahe Beschaftigungsverhaltnisse Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Starke Schwankung im Einkommen etwa im Jahr des Endes einer Berufsausbildung Zeiten von Nichtbeschaftigung wie Arbeitslosigkeit Elternzeit und Zeiten mit Einkunftebezug innerhalb eines Jahres Anrechnung von KapitalertragsteuerFristen BearbeitenBei Abgabepflicht ist die Einkommensteuererklarung bis zum 31 Juli des auf den Veranlagungszeitraum folgenden Jahres an das Finanzamt zu ubermitteln 149 AO Auf Antrag kann das Finanzamt diese Frist verlangern Wer seine Steuererklarung von einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein erstellen lasst erhalt auch ohne gesonderten Antrag eine Fristverlangerung bis Ende Februar des ubernachsten Jahres jedoch kann das Finanzamt in bestimmten Fallen davon abweichen und zu einer vorzeitigen Abgabe auffordern Fur Land und Forstwirte mit vom Kalenderjahr abweichendem Wirtschaftsjahr endet die allgemeine Frist sieben Monate nach dem Schluss des Wirtschaftsjahres Diese Regelungen gelten fur Steuerjahre ab 2018 zuvor waren Steuererklarungen bereits bis zum 31 Mai im folgenden Jahr abzugeben mit Steuerberater bis zum 31 Dezember Aufgrund der Corona Pandemie gelten fur die Veranlagungszeitraume 2019 bis 2024 Sonderregelungen 4 Die Abgabefrist fur die Steuererklarungen 2020 2021 wurde um drei Monate bis zum 31 Oktober des Folgejahrs verlangert mit Steuerberatung 31 August des zweiten Folgejahres danach verkurzt sich die Sonderfrist um jeweils einen Monat pro Jahr Die Frist fur die Abgabe einer freiwilligen Steuererklarung Antragsveranlagung betrug bis 2007 gemass 46 Abs 2 Nr 8 EStG a F zwei Jahre Seit dem Wegfall dieser Regelung zum Jahresanfang 2008 gilt die allgemeine Festsetzungsfrist nach 169 Abs 2 Nr 2 AO die vier Jahre betragt Siehe auch BearbeitenEinkommensteuer Deutschland Einkommensteuer in anderen Landern Vorausgefullte Steuererklarung Korperschaftsteuererklarung analog fur KorperschaftenWeblinks BearbeitenLiteratur von und uber Einkommensteuererklarung im Katalog der Deutschen Nationalbibliothek Projekt Elektronische Steuererklarung ELSTER der Finanzverwaltung Formular Management System FMS der BundesfinanzverwaltungEinzelnachweise Bearbeiten Lohn und Einkommensteuer Steuererklarung Durchschnittliche Ruckerstattung lag bei 1 072 Euro Statistisches Bundesamt abgerufen am 14 Januar 2023 Anzahl elektronisch ubermittelter Einkommensteuererklarungen in Deutschland in den Jahren 2000 bis 2021 Statista 3 Januar 2022 abgerufen am 16 Februar 2022 Datensammlung zur Steuerpolitik 2023 PDF 0 7 MB Bundesministerium der Finanzen S 40 41 abgerufen am 23 Marz 2023 Art 97 36 EGAOBitte den Hinweis zu Rechtsthemen beachten Normdaten Sachbegriff GND 4113391 2 lobid OGND AKS LCCN sh85132837 NDL 01075518 Abgerufen von https de wikipedia org w index php title Einkommensteuererklarung amp oldid 238065449