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Digitaler Finanzbericht Der Digitale Finanzbericht ist ein Verfahren das es ermöglicht den Jahresabschluss eines Unterne

Digitaler Finanzbericht

Der Digitale Finanzbericht ist ein Verfahren, das es ermöglicht, den Jahresabschluss eines Unternehmens (Bilanz, Einnahmenüberschussrechnung) in digitaler Form direkt und medienbruchfrei vom Abschlussersteller an eine Bank oder eine Sparkasse zu übertragen. Dabei ist es gleichgültig, ob Abschlussersteller das berichtende Unternehmen selbst ist oder ein von ihm beauftragter Dienstleister (Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer).

Allgemeines Bearbeiten

Banken und Sparkassen sind gesetzlich verpflichtet, sich vor der Kreditgewährung über die wirtschaftlichen Verhältnisse ihrer Kreditnehmer zu informieren und sich während der Kreditlaufzeit darüber aktuell informiert zu halten. Im Firmenkundengeschäft lassen sie sich zur Erfüllung dieser Verpflichtung u. a. die Jahresabschlüsse der betreffenden Unternehmen vorlegen. Bislang wurden die von den berichtenden Unternehmen selbst oder von deren Steuerberatern bzw. Wirtschaftsprüfern digital erstellten Abschlüsse ausgedruckt, der Bank oder Sparkasse papierförmig übergeben und dort zur Verarbeitung im jeweiligen elektronischen Bilanzanalysesystem händisch erfasst.

Mit dem Digitalen Finanzbericht lassen sich Jahresabschlüsse und Einnahmeüberschussrechnungen direkt elektronisch an Banken und Sparkassen übermitteln. Die Übergabe in Papierform wird damit abgelöst. Routinetätigkeiten bei der Bilanzanalyse können in Zukunft zunehmend automatisiert werden.

Ablauf Bearbeiten

Die Einreichung des von den dazu berufenen Unternehmensvertretern rechtsverbindlich anerkannten Abschlusses läuft beim Digitalen Finanzbericht folgendermaßen ab:

  • Das berichtende Unternehmen gibt gegenüber seiner Bank bzw. Sparkasse eine Teilnahme- und Verbindlichkeitserklärung ab. Mit dieser Erklärung identifiziert das Unternehmen den Versender des Abschlusses (das Unternehmen selbst oder sein Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer) gegenüber der Bank bzw. Sparkasse und erklärt die künftig als Digitale Finanzberichte eingereichten Abschlüsse für verbindlich. Diese Erklärung braucht das berichtende Unternehmen nur einmal abgeben. Sie kann jederzeit widerrufen werden.
  • Sofern das Unternehmen den Abschluss selbst versendet, verfährt es technisch so, wie der betreffende IT-Dienstleister es vorgibt.
  • Sofern der Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer des Unternehmens den Versand des rechtsverbindlich aufgestellten Abschlusses übernehmen soll, beauftragt das Unternehmen ihn damit. Der Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer verfährt technisch so, wie sein IT-Dienstleister es vorgibt.

Die empfangende Bank bzw. Sparkasse prüft die Authentizität der gesendeten Daten anhand der Teilnahme- und Verbindlichkeitserklärung des berichtenden Unternehmens und importiert bei positiver Authentifizierung die Daten in das hauseigene Bilanzanalysesystem. Die Kreditwürdigkeitsprüfung erfolgt dann wie bisher.

Bestandteile des Digitalen Finanzberichts Bearbeiten

Ein Digitaler Finanzbericht besteht aus

  • einem XBRL-Datensatz mit den Zahlen des berichtsgegenständlichen Geschäftsjahres sowie den Vorjahreszahlen,
  • einer bildhaften Kopie des aufgestellten Abschlusses im Dateiformat PDF,
  • optional bis zu vier weiteren PDF-Dokumenten (z. B. Testat),
  • Datensatzinformationen (Identifizierungsmerkmal des Absenders, Identitätsmerkmal für die Übereinstimmung von aufgestelltem Abschluss und XBRL-Daten, Informationen zu Erstellungs- und Sendesoftware, Informationen zum Übertragungsweg).

Datenformat und Übertragungstechnologie Bearbeiten

Übertragen werden die Abschlussdaten beim Digitalen Finanzbericht in Gestalt von XBRL-Daten. XBRL (Extensible Business Reporting Language) ist eine frei verfügbare, auf XML (Extensible Markup Language) basierende Sprache zur strukturierten Darstellung von geschäftlichen Informationen im Rahmen der Finanzberichterstattung. Standardisierte Datenschemata für die Zwecke der jeweiligen Berichterstattung stellt XBRL in Form sog. Taxonomien zur Verfügung. Der Digitale Finanzbericht bedient sich für Bilanzen der HGB-Taxonomie 6.0 und für Einnahmenüberschussrechnungen der EÜR-Taxonomie 1.0 bzw. deren künftigen Weiterentwicklungen.

Beim Finanzamt muss die Bilanz spätestens seit dem Wirtschaftsjahr 2013 zwingend in Form eines XBRL-Datensatzes vorgelegt werden und beim Bundesanzeiger kann die Bilanz bereits seit 2007 im XBRL-Format zur Veröffentlichung eingereicht werden. In beiden Anwendungen hat sich das XBRL-Format auch unter Praxisgesichtspunkten bewährt.

Die Datenübertragung erfolgt verschlüsselt und direkt, also ohne Zwischenstation, mittels IFP-Webservice-Technologie (Initiative Finanzplatz Prozesse).

Berichtsumfang und Berichtstiefe Bearbeiten

Der XBRL-Standard verkörpert keinen eigenen Rechnungslegungsstandard, sondern bildet bestehende Rechnungslegungsstandards (z. B. HGB, IFRS) ab. Der innovative Übertragungsweg des Digitalen Finanzberichts soll den materiellen Umfang der Offenlegung weder ausweiten noch vertiefen. Umfang und Tiefe der benötigten Informationen ergeben sich weiterhin aus der individuellen Geschäftsbeziehung zwischen Bank bzw. Sparkasse und berichtendem Unternehmen.

Rechtliche Rahmenbedingungen Bearbeiten

Den rechtlichen Rahmen des Digitalen Finanzberichts bilden einseitige Erklärungen der Beteiligten, so dass keine bi- oder multilateralen Vertragswerke erforderlich sind. Es handelt sich dabei um folgende Erklärungen:

  • Haftungsklarstellungserklärung der Bank bzw. Sparkasse. Diese Erklärung soll bewirken, dass sich die Haftungssituation zwischen Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer einerseits und Bank bzw. Sparkasse andererseits durch das Übertragungsverfahren des Digitalen Finanzberichts gegenüber der bisherigen Rechtslage nicht verändert. Banken bzw. Sparkassen, die am Verfahren des Digitalen Finanzberichts teilnehmen möchten, müssen die Haftungsklarstellungserklärung abgeben.
  • Konformitätserklärung der IT-Dienstleister. Durch Abgabe dieser Erklärung versichern die IT-Dienstleister des Senders und des Empfängers, dass ihre jeweilige Lösung alle fachlichen und technischen Vorgaben des Digitalen Finanzberichts einhält.
  • Teilnahme- und Verbindlichkeitserklärung des berichtenden Unternehmens. Siehe dazu oben „Ablauf“, Bulletpoint 1.

Datensicherheit und Datenschutz Bearbeiten

Der Digitale Finanzbericht wird ohne Zwischenstation und in verschlüsselter Form direkt vom Sender an den Empfänger übertragen. Die zum Einsatz kommenden Technologien zur Verschlüsselung und zur Authentifizierung der Digitalen Finanzberichte sind in der Kreditwirtschaft erprobt und bewährt. 

Alle einschlägigen datenschutzrechtlichen Bestimmungen sowie alle gesetzlichen und vertraglichen Verschwiegenheitspflichten gelten auch für den Digitalen Finanzbericht.

Einführungszeitpunkt Bearbeiten

Ab April 2018 können Jahresabschlüsse und Einnahmenüberschussrechnungen an teilnehmende Banken und Sparkassen als Digitaler Finanzbericht übertragen werden.

Literatur Bearbeiten

  • Carmen Mausbach: Mit der E-Bilanz Synergien heben, in Bankmagazin 6/2016, S. 50 f.
  • Klaus Oechsle: Der Digitale Finanzbericht, in DB Beilage 04 zu Heft Nr. 47 vom 25. November 2016, S. 45 ff.

Weblinks Bearbeiten

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Veröffentlichungsdatum:
Der Digitale Finanzbericht ist ein Verfahren das es ermoglicht den Jahresabschluss eines Unternehmens Bilanz Einnahmenuberschussrechnung in digitaler Form direkt und medienbruchfrei vom Abschlussersteller an eine Bank oder eine Sparkasse zu ubertragen Dabei ist es gleichgultig ob Abschlussersteller das berichtende Unternehmen selbst ist oder ein von ihm beauftragter Dienstleister Steuerberater bzw Wirtschaftsprufer Inhaltsverzeichnis 1 Allgemeines 2 Ablauf 3 Bestandteile des Digitalen Finanzberichts 4 Datenformat und Ubertragungstechnologie 5 Berichtsumfang und Berichtstiefe 6 Rechtliche Rahmenbedingungen 7 Datensicherheit und Datenschutz 8 Einfuhrungszeitpunkt 9 Literatur 10 WeblinksAllgemeines BearbeitenBanken und Sparkassen sind gesetzlich verpflichtet sich vor der Kreditgewahrung uber die wirtschaftlichen Verhaltnisse ihrer Kreditnehmer zu informieren und sich wahrend der Kreditlaufzeit daruber aktuell informiert zu halten Im Firmenkundengeschaft lassen sie sich zur Erfullung dieser Verpflichtung u a die Jahresabschlusse der betreffenden Unternehmen vorlegen Bislang wurden die von den berichtenden Unternehmen selbst oder von deren Steuerberatern bzw Wirtschaftsprufern digital erstellten Abschlusse ausgedruckt der Bank oder Sparkasse papierformig ubergeben und dort zur Verarbeitung im jeweiligen elektronischen Bilanzanalysesystem handisch erfasst Mit dem Digitalen Finanzbericht lassen sich Jahresabschlusse und Einnahmeuberschussrechnungen direkt elektronisch an Banken und Sparkassen ubermitteln Die Ubergabe in Papierform wird damit abgelost Routinetatigkeiten bei der Bilanzanalyse konnen in Zukunft zunehmend automatisiert werden Ablauf BearbeitenDie Einreichung des von den dazu berufenen Unternehmensvertretern rechtsverbindlich anerkannten Abschlusses lauft beim Digitalen Finanzbericht folgendermassen ab Das berichtende Unternehmen gibt gegenuber seiner Bank bzw Sparkasse eine Teilnahme und Verbindlichkeitserklarung ab Mit dieser Erklarung identifiziert das Unternehmen den Versender des Abschlusses das Unternehmen selbst oder sein Steuerberater bzw Wirtschaftsprufer gegenuber der Bank bzw Sparkasse und erklart die kunftig als Digitale Finanzberichte eingereichten Abschlusse fur verbindlich Diese Erklarung braucht das berichtende Unternehmen nur einmal abgeben Sie kann jederzeit widerrufen werden Sofern das Unternehmen den Abschluss selbst versendet verfahrt es technisch so wie der betreffende IT Dienstleister es vorgibt Sofern der Steuerberater bzw Wirtschaftsprufer des Unternehmens den Versand des rechtsverbindlich aufgestellten Abschlusses ubernehmen soll beauftragt das Unternehmen ihn damit Der Steuerberater bzw Wirtschaftsprufer verfahrt technisch so wie sein IT Dienstleister es vorgibt Die empfangende Bank bzw Sparkasse pruft die Authentizitat der gesendeten Daten anhand der Teilnahme und Verbindlichkeitserklarung des berichtenden Unternehmens und importiert bei positiver Authentifizierung die Daten in das hauseigene Bilanzanalysesystem Die Kreditwurdigkeitsprufung erfolgt dann wie bisher Bestandteile des Digitalen Finanzberichts BearbeitenEin Digitaler Finanzbericht besteht aus einem XBRL Datensatz mit den Zahlen des berichtsgegenstandlichen Geschaftsjahres sowie den Vorjahreszahlen einer bildhaften Kopie des aufgestellten Abschlusses im Dateiformat PDF optional bis zu vier weiteren PDF Dokumenten z B Testat Datensatzinformationen Identifizierungsmerkmal des Absenders Identitatsmerkmal fur die Ubereinstimmung von aufgestelltem Abschluss und XBRL Daten Informationen zu Erstellungs und Sendesoftware Informationen zum Ubertragungsweg Datenformat und Ubertragungstechnologie BearbeitenUbertragen werden die Abschlussdaten beim Digitalen Finanzbericht in Gestalt von XBRL Daten XBRL Extensible Business Reporting Language ist eine frei verfugbare auf XML Extensible Markup Language basierende Sprache zur strukturierten Darstellung von geschaftlichen Informationen im Rahmen der Finanzberichterstattung Standardisierte Datenschemata fur die Zwecke der jeweiligen Berichterstattung stellt XBRL in Form sog Taxonomien zur Verfugung Der Digitale Finanzbericht bedient sich fur Bilanzen der HGB Taxonomie 6 0 und fur Einnahmenuberschussrechnungen der EUR Taxonomie 1 0 bzw deren kunftigen Weiterentwicklungen Beim Finanzamt muss die Bilanz spatestens seit dem Wirtschaftsjahr 2013 zwingend in Form eines XBRL Datensatzes vorgelegt werden und beim Bundesanzeiger kann die Bilanz bereits seit 2007 im XBRL Format zur Veroffentlichung eingereicht werden In beiden Anwendungen hat sich das XBRL Format auch unter Praxisgesichtspunkten bewahrt Die Datenubertragung erfolgt verschlusselt und direkt also ohne Zwischenstation mittels IFP Webservice Technologie Initiative Finanzplatz Prozesse Berichtsumfang und Berichtstiefe BearbeitenDer XBRL Standard verkorpert keinen eigenen Rechnungslegungsstandard sondern bildet bestehende Rechnungslegungsstandards z B HGB IFRS ab Der innovative Ubertragungsweg des Digitalen Finanzberichts soll den materiellen Umfang der Offenlegung weder ausweiten noch vertiefen Umfang und Tiefe der benotigten Informationen ergeben sich weiterhin aus der individuellen Geschaftsbeziehung zwischen Bank bzw Sparkasse und berichtendem Unternehmen Rechtliche Rahmenbedingungen BearbeitenDen rechtlichen Rahmen des Digitalen Finanzberichts bilden einseitige Erklarungen der Beteiligten so dass keine bi oder multilateralen Vertragswerke erforderlich sind Es handelt sich dabei um folgende Erklarungen Haftungsklarstellungserklarung der Bank bzw Sparkasse Diese Erklarung soll bewirken dass sich die Haftungssituation zwischen Steuerberater bzw Wirtschaftsprufer einerseits und Bank bzw Sparkasse andererseits durch das Ubertragungsverfahren des Digitalen Finanzberichts gegenuber der bisherigen Rechtslage nicht verandert Banken bzw Sparkassen die am Verfahren des Digitalen Finanzberichts teilnehmen mochten mussen die Haftungsklarstellungserklarung abgeben Konformitatserklarung der IT Dienstleister Durch Abgabe dieser Erklarung versichern die IT Dienstleister des Senders und des Empfangers dass ihre jeweilige Losung alle fachlichen und technischen Vorgaben des Digitalen Finanzberichts einhalt Teilnahme und Verbindlichkeitserklarung des berichtenden Unternehmens Siehe dazu oben Ablauf Bulletpoint 1 Datensicherheit und Datenschutz BearbeitenDer Digitale Finanzbericht wird ohne Zwischenstation und in verschlusselter Form direkt vom Sender an den Empfanger ubertragen Die zum Einsatz kommenden Technologien zur Verschlusselung und zur Authentifizierung der Digitalen Finanzberichte sind in der Kreditwirtschaft erprobt und bewahrt Alle einschlagigen datenschutzrechtlichen Bestimmungen sowie alle gesetzlichen und vertraglichen Verschwiegenheitspflichten gelten auch fur den Digitalen Finanzbericht Einfuhrungszeitpunkt BearbeitenAb April 2018 konnen Jahresabschlusse und Einnahmenuberschussrechnungen an teilnehmende Banken und Sparkassen als Digitaler Finanzbericht ubertragen werden Literatur BearbeitenCarmen Mausbach Mit der E Bilanz Synergien heben in Bankmagazin 6 2016 S 50 f Klaus Oechsle Der Digitale Finanzbericht in DB Beilage 04 zu Heft Nr 47 vom 25 November 2016 S 45 ff Weblinks Bearbeitenhttps www digitaler finanzbericht de https de xbrl org weitere informationen home digitaler finanzbericht https die dk de digitaler finanzbericht Abgerufen von https de wikipedia org w index php title Digitaler Finanzbericht amp oldid 176685575